“走出去”企业如何防控税收风险？
1.学习了解所在国税法规定，做好与所在国税务机关的沟通工作，必要时可以请所在国税务代理机构代理相关涉税事宜，严格遵守所在国税收法律。2.与走出去的在同一国的中资企业财务人员沟通，学习交流经验。3.目前各地税务机关也负责为走出去企业提供相关涉税咨询服务，建议也可以向国内所在地税务机关寻求指导帮助。4不同国家税收管理各不一样.多加强与当地税务机关及政府部门联系，必要时也可以向驻外使领馆寻求帮助。
企业“走出去”如何规划国际税务？
最近十年左右，我国走出去进行海外投资的企业越来越多，如何做好国际税务规划，在法律框架内减轻企业经营活动的税务成本，降低企业总税收负担，提升企业的竞争力，是企业财务管理的一个重要课题。第一、企业必须明白投资所在国的财政及税务制度，企业所得税的税收管辖权。地域管辖权，居民管辖权，公民管辖权，不同的国家对这三项征税权的行使是不一样的。
例如一国只行使地域管辖权，则对境外来源的所得是不征税的，如拉美地区的一些国家，但是也有同时行使三项管辖权的国家，如美国。第二、必须弄清楚国际重复征税是如何产生的，以及有哪些解决方法。国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的，企业要避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税，对征税减除方法进行经济分析，通常有抵免法与免税法，抵免法与扣除法。
第三、充分利用国际避税的一些通行的主要手段。利用转让定价转移利润，使企业的利润尽可能多的在低税国（或避税地）关联企业中实现；通过滥用国际税收协定达到避税的目的；利用信托方式转移资产；组建内部保险公司；资本弱化，资本结构中债务融资比重大大超过股权融资比重；还可以选择有利的公司组织形式；间接转让投资的国家被投资企业的股权，利用错配安排规避投资所在国的税收等等。
总之，企业如何规划国际税务，要知道哪些国家和地区的所得税率低于中国，可以在这些低税的国家和地区设立子公司，比如土库曼斯坦的企业所得税率为8%，保加利亚、巴拉圭、卡塔尔、和马其顿四国为10%，并让在国内的总公司做高利润分配，在国外的子公司做低利润分配，来增长国内税收，降低投资国税收，用科学的税收规划，促进国内经济的发展。
为外单位人员支付差旅费应如何处理？
前几天，纪委突然通知我，让我去跟纪委的巡察组说明情况。我一下子冒冷汗！搞不好晚节不保了。我曾经是方志办的主要领导，当了方志办六年主任，2017年退居二线，难道是我在方志办的时候，有什么账目没有交待清楚吗？！人在职场多年，有时候有些发票不能报销，就想通过各种各样的灵活方式来报销。但是，我在方志办，那是一个清水衙门，也没有多少水啊！一年才3.6万的办公经费，就什么都没有了。
那点钱，我能贪到哪里去呢？出问题的环节，可能是我曾经接待电视台的《地方影像志》摄制组。那天，寒冬腊月，他们深入高寒山区拍摄，回来后他们对我说：“犁主任！太冷了，今晚不整两杯没办法啊！”我当时就交待负责接待的同志，和酒店方面沟通好，点两瓶普通的高度就给他们，就要二锅头就行了，然后化作菜单，因为现在接待是不允许出现酒水的。
难道是这样出问题？！心悸，一阵心悸，差点被送去医院。到了纪委那里，他们对我还是很客气的，让座，倒茶，还以我在方志办时的官位称呼我：“犁主任，别紧张，找你来的目的，是我们巡察到某个单位时，有你在那里报销一千块钱的旅差费，需要你来说明一下，说明清楚就行了。”原来如此，虚惊一场！这时我才想起来，我退居二线后，确实有几个单位找我帮忙写论文。
有些单位就直接给我劳动报酬了，至于他们怎么入帐，我也不知道。有些单位则是他们自己弄好了，比如，和商家串通，虚列购物发票，然后把钱直接给我。有些单位则制作一份调研方案，明确说明要开展调研，需要给我写作经费，就直接转账给我，然后拿银行的转账凭证、工作方案等，就可以入账了。有些单位则虚列我去下乡，让我每天报销100块钱的下乡补贴就可以了。
出事的这个单位，当年我也不知道他们怎么操作的，工作人员就直接微信转账给我一千块钱就完事。现在终于发现，原来他们以我的名誉填报了旅差单，却没有我的签字，而且我还不是他们单位的职工，也没有附上相应的工作方案，怎么不引起纪委巡察组的怀疑？我问了巡察组的同志，这种情况如何解决。他们说，我确实是付出了额外劳动的，得到相应的回报也是应该的，但是应该走正常的程序。
我问他们，我不是他们单位的职工，能在他们单位报销旅差费吗？巡察组的同志说：“可以，但是必须有相应的聘请你工作的方案，工作方案里说明清楚，聘请你参加某项工作，就可以报销了。”我如释重负。我与聘请我的单位联系，让他们赶紧按照巡察组的要求整改。这里回答题主的问题：外单位人员是可以在本单位报销差旅费的，但是必须合法合规。
制作一份工作方案，把外单位的人员聘请为某项工作的工作人员，这样就可以报销了。在制作差旅报销单的时候，一定要把工作方案加入到报销材料中。要有聘请人员出具的相应材料，而且要亲自签字，不能代签。要用银行卡转账，不能用现金支付。在这里提醒各位：不能虚列购物发票报销外单位人员差旅费，这是违规的。入账的时候一定要材料齐全，特别是要有佐证材料说明，为什么要外聘人员参与工作，比如工作方案、会议纪要等等。
企业该如何正确应对税务机关的检查？
现在税务局检查有两种，一种是不发检查通知书的那种或者虽能发了检查通知书但检查通知书不是通过金三系统走正常流程打印出来的，另外一种就是通过金三系统走正常流程打印出来的税务检查通知书，具体情况具体处理。一、打听清楚，知己知彼一旦有专管员给财务会计打电话通知要对你公司进行企业所得税检查等等，先要问一下专管员发税务检查通知书不？还要问清楚来哪几个人，主要检查哪方面的资料，好提前把资料准备好。
二、根据不同情况多做预案，确保万无一失(一)如果专管员告诉你发税务检查通知书，你一定要先找人核查清楚这税务检查通知书是不是通过金三系统走正常流程打印出来的，如果是，你得认真准备账务资料，先内部开个只有法人、财务负责人的会议，这种会议甚至股东都不要让其参与，充分做好各种预案；(二)如果得到的答复不是通过金三系统走正常流程打印出来的检查通知书，你就得认真做好其他准备，把来检查的每个人的兴趣爱好了解清楚，这相对处理起来会简单得多。
(三)只要不是刁难，配合配合再配合，在外围再找找人协调一下，但小事情最好不要找人，直接找检查人员就能搞定。三、平时账务处理注意事项再好的应对方法都不如平时把账务处理好，平时账务处理注意事项如下：（一）会计在审核发票时一定要认真审核发票业务的真实性，绝对不要因为企业没有进项发票或者成本发票自己去或者让法人去购买虚假增值税发票；（二）实事求是，不要去隐瞒收入或者将收入挂预收款滞后申报；（三）要相信国家是会越来越正规，不要抱有侥幸心理，随着金三系统的上线和国地税的合并，打通银行、工商、税务、房管局等等信息互通、共享，切记不要再抱有侥幸心理；（四）寻求专业人士做纳税筹划，甚至在办企业之初就进行筹划，一定可以做到利益最大化。
卖水果如何借力小程序电商“走出来”？
这个问题，让我们来层层分析。分析清楚就豁然开朗了。一、水果销售的人流车流的考虑因素水果店规模不大，产品丰富，消费刚需，所以又船小好调头、经营风险小、门槛低等特点。作为主打产品水果，是一种高频商品，新鲜是水果与生俱来的竞争力所在，这就注定了水果店需要人流来支持。水果店面对的主要是车流和人流，所以，你的店铺距离商场、超市、菜场、公交站、学校门口等聚客点越近，就意味着你离消费者越近，越容易形成消费。
其二，你的店铺门口是否方便停车，周边有水果消费能力的顾客多少，步行和骑车的消费群体多少。其三，你店铺门口每天经过的人越多，越容易形成消费，因为，实体店要先让顾客看见了才会考虑购买。也就是说，说过销售量大利薄，主要靠流量经营。流量大，陈列水果就新鲜，不易变质腐坏，包括店铺租金、人员工资、损耗等在内的经营成本就较低。
二、小程序的三大特点1、跨平台低成本。小程序可跨越安卓和IOS两个平台，开发小程序十分简单，开发成本低，降低了小程序运用和推广的门槛。2、流量大用户多。小程序共享微信平台9亿多用户流量，拥有多流量端口，借助微信自身带来的流量很容易获得用户，降低获客成本。3、高体验轻应用。小程序体验感跟原生APP悬殊不大，可以同微信公众号、APP相互关联，可以很好的帮助商家引流，提高产品曝光度。
特别是小程序无需下载注册，用完即走，不占手机内存，服务得触手可及，操作流程简化，很受手机用户欢迎。三、生鲜水果店借力小程序重点要解决的问题和实现的目的总的目的就一个，最大限度的赚钱。要能够赚到更多的钱，就要对更多的用户产生购销往来，就需要服务更多的用户，包括新老客户。所以，具体而言，生鲜水果店借力小程序重点要解决的问题有四个：1、增加生鲜水果店销量；2、改善消费体验；3、减少门店运营成本；4、增加店铺品牌知名度。
生鲜水果行业搭建小程序，通过将o2o商城和微信小程序完美结合，不仅实现了购买过程的“即开即用”，更实现的线上生鲜食品的“即买即得”；由于小程序管理和运营模式更轻，可将更多的精力放在运营好产品。生鲜水果搭建小程序能拥有以下特色功能正好能解决上述问题：1、小程序后台能提供多种线上平台活动促销方式，刺激会员参与活动，形成裂变传播。
2、将提供更全面的会员管理维护功能跟数据分析。通过系统后台的数据分析、统计会员消费习惯，更具针对性的策划店铺的销售方式、手段、策略。3、设置小程序分销功能，帮助商家快速拓展分销商，让消费者自主帮您卖货，实现销量递增。四、生鲜水果店如何巧用小程序围绕上述要实现的目的和解决的问题，生鲜水果店要借用小程序，实现小程序给实体水果店带来更多的的红利，进一步增加销量、进一步改善消费体验、进一步减少门店运营成本，最大限度增加品牌知名度。
1、线上线下经营，线上线下会员沉淀。水果销售可以通过微信小程序实现会员积分、会员充值、会员等级，这样就能使得小程序既能为经营管理提供服务，又能达到高效运营会员；借助微信的用户数据，给用户加上标签、特征分组，经常通过小程序与用户互动，实现粉丝的精准营销。2、信息精准投放，推动外卖配送和上门购物。通过小程序相关功能，对所有用户精准推送门店到货产品品种、产地、价格、品质、优惠促销、囤货甩卖等信息，让用户足不出户就能掌握该水果店经营信息，不少用户会为节省到店挑选时间选择在家下单，上门选购的用户也因为小程序推送信息有针对性上门选购。
不收上下班时间限制的群体随时会购买，中午和下班高峰购买水果的群体也更能精准把握，多方面方便了用户，多途径为用户提供了服务，必定能增加销量。3、预定带动消费。水果最大的质量除了产地、价格等因素为，最关键的就“新鲜”俩字，水果的价格一直居高不下很多时候是由于水果的保质期太短。同时由于水果受存储面积、运输成本等因素的限制，致使很多的生鲜水果价格都不会很低。
而水果店最忙碌的一个环节就是进货环节，店铺通过微信小程序告知用户预计到货水果信息，促成用户够没欲，既确保了用户购物新鲜，也使得店铺进货更有前瞻性，最大限度避免了水果囤货，从而大大较少了陈货或变质水果数量，销量增加，利润增多，为水果对新老客户优惠提供了重要的基础。总之，借助微信小程序的部分优势，不断完善小程序的作用，创新小程序在水果经营中的营销手段，进一步利用微信公众号来深度挖掘用户需求，通过水果店 微信公众号的运营模式，深挖社区客源，利用微信公众号群发功能通知周边老顾客本店水果经营信息，通过预定和促销的方式节省存储和运输成本实现开源节流，使用微信会员系统为顾客积分长期锁定老顾客，通过微信公众号发放节假日购物优惠券激活沉淀客户，打电话订购送货上门提升客户体验度降低体验成本等等，最大限度的获取将小程序带来的红利。
等保2.0时代，企业如何实现网络安全价值？
企业等保2.0时代网络安全建设方案怎么实现一、等保2.0时代，较之1.0时代，围绕企业网络安全价值的实现，对企业的总体安全需求，出现了几个崭新的变化：一是企业网络安全的总体要求更高，控制项总体数量从291（等保1.0）变为229（等保2.0），但是安全模块拆分更细，俗人增加了安全管理中心控制项；二是企业网络安全保护对象更加丰富，在原有的基础上丰富充实为基础信息网络、信息系统、云计算平台、物联网、移动互联、工控系统（ICS）；三是安全要求扩展至云计算、移动互联、物联网和工业控制系统；四是依然采用“一个中心、三重防护” 的理念，突出对个人信息保护和新型网络攻击行为防护的要求；五是保障模式向事前预防、事中响应、事后审计的动态保障转变，注重全方位、全时空的立体主动可信防御；六是定级流程的变化，等保2.0标准要求通过“确定对象——初步等级——专家评审——主管部门审核——公安机关备案审查——最终定级的流程；七是测评周期的变化，第三级以上的系统每年开展一次测评。
八是测评结果的变化，测评达到75分以上算过关。九是集中管控要求更高。这部分内容要求较为细化，概括一下，主要包括：1、对区域划定、信息传输线路要求专区专管；2、要求实现对网络链路、安全设备、网络设备和服务器等的全时显控；3、网络系统运行数据的实时记录备查；网络安全技术措施的集中管理；4、及时应对各类安全网络系统预警和攻击识别；二、针对等保2.0新变化，组织力量研定企业自身网络安全建设方案一是组织力量研究清楚企业网络安全建设的使用需求；这一部分要结合企业自身实际，主要围绕如何实现用户和企业信息的机密性、完整性和真实性，以及如何提升网络安全工作的效率以及可靠性这两个方面，提出切实可行的使用要求。
二是结合建设使用需求，制定符合自身实际的网络安全建设方案；这个就是根据建设要求，制定符合企业实际的建设方案，展开后续建设，以支持企业在业务开展、财务安全、管理效率以及用户体验等方面进行提升。三、几点建议一是整体建设的使用需求，一定要科学合理，符合企业建设的实际，既不能过高，浪费有限的战略资源，又不能过低，无法满足企业未来网络空间战略安全需要；二是着眼全局，制定详略得当的网络安全建设方案。
深化对企业发展战略的研究，把网络安全建设与企业全面发展通盘考虑，以业务重点为突破口，保持业务核心领域的数据安全为关键，以任务和目标牵引数据安全和信息安全建设。三是重要节点建设要善于借力，合理利用国家公共资源。目前，国务院已经批准在山东省成立全国第一个大数据局，企业要善于借力，积极走出去调研认证，开阔视野，提高本企业系统建设的质量效益。
小规模纳税企业，业务量很少，有销售发票，但无进项发票，如何做到合规？
根据题主的情况，无需太担心涉税方面是否合规的问题。从增值税角度来说，是没有任何影响的，因为小规模纳税人本身就不需要抵扣进项；从企业所得税角度来说，既然人工工资就可以抵扣所得了，当年也不存在少交企业所得税的问题，但影响以后纳税年度弥补亏损；从会计角度来说，不能获取发票是个问题。小规模纳税人不能抵扣进项，缺少进项发票没有大的影响。
众所周知，增值税对纳税人采取分类管理模式，小规模纳税人全部采用简易计税方法计算缴纳增值税。所谓的“简易计税”，增值税应纳税额＝不含税金额×征收率，同时不能抵扣进项税额。所以有没有拿到增值税专用发票等抵扣凭证就没什么必要性。年销售额很小，成本已足够抵扣所得，不影响当年企业所得税，但是影响以后纳税年度的应纳税额。
企业所得税的应纳税所得额＝一个纳税年度的收入总额－不征税收入、免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。既然该企业销售额不到2万元，通过人工工资就可以全额抵扣，应纳税所得额就会小于或者等于0，其他扣除项目也就无需再扣了。所以，按照目前的状况，也无需担心没有进货发票。但是会影响到以后年度弥补亏损的问题。
企业所得税允许纳税人以盈利年度的所得额来弥补以前年度的亏损。所以，假如没有进货发票，当年度的亏损额就比实际情况要少，就会影响以后纳税年度弥补亏损，实际上造成以后盈利年度多交企业所得税。举个例子，帮助理解。假如A企业2018年度各项应税收入2万元，各项成本费用2万元，进货成本1.2万元，但是取得没有相应的进货发票。
假设不存在其他调整事项。1、不考虑进货发票，当年应纳税所得额＝2万收入－2万元各项成本费用＝0元。所以，当年即使没有进货发票，也无需缴纳企业所得税。2、但是，假如取得了合规的进货发票，当年应纳税所得额＝2万收入－2万元各项成本费用－1.2万元进货成本＝-1.2万元。这里的亏损1.2万元可以用以后纳税年度的盈利来弥补。
如果2019年应纳税所得额为1万元，弥补2018年亏损之后，2019年就无需纳税了。会计上应该尽可能取得正规合法的原始凭证，否则无从做账。对于企业而言，虽然存在部分企业所得税核定征收的情况，但是从长远发展来看，应该加强会计的规范核算。试想，如果一个企业的财务会计制度混乱不堪，这个企业管理上肯定存在很多问题和漏洞。
从事钢管脚手架租赁的公司，没有进项发票，年营业额300万，税务如何处理？
进项发票要去收集的。一、车辆使用 脚手架租赁，一定会用到车吧？那车是哪来的？租来的或买来的，买来的一定有发票，租来的可以用个人身份到税务局代开（5％税点），虽然是5%，总比所得税少。 有车了，只要车移动，就会产生油费过路费保险费及维修费，发票要留好，这个不能忽略，这一项每年每车也得有十几万费用。
数一数你企业有几台车？二、人工工资 每年进账300万，一定租赁不少，总得用人抬吧？给工人发工资，是不需要发票的，年收入300万，估计人员也得10多人，恐怕人工费用每年也得上百万吧？三、房屋成本 存放脚手架，得有仓库吧？开个租赁公司，得有个门市房吧？租的还是买的？和车一样，买的有发票，租的可以到税务代开，也是5%的税点。
房屋使用时，用水不？用电不？取暖不？有物业吗？这都可以要发票的。四、原材料成本 脚手架是怎样来的？如果是买的，可以要发票，交些税点也是应该的。 3%的增值税不能省，也就是每年9万，其余就看企业的脸皮有多厚了，按我的算法，车辆每年30万（税款1.5万），房屋租赁每年30万（税款1.5万），员工40人，每人每月5000，也就是每人每年240万（什么？你说员工得上保险？你不会雇佣60岁以上的人？）。
这还没算原材料、水电物业、采暖等费用。最后算下来，企业是亏损的，如果想盈利，可以通过减少人员来调节。这样算下来，每年纳税大概12万。 最后，我认为纳税是光荣的，也是应该的，但钱不是大风刮来的，如果企业破产了，老板将来落魄了，国家不会因为你曾经交了多少税而照顾你，能省要省，在合理情况下，能避税一定要避税！。
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