上海降低房产税,这一举措有何用意?

上海市税务局官网发布通知。自2019年1月1日起,上海市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人,房产原值减除比例由20%调整为30%。上海“房产税减免”不涉及个人住房,其主要目的不是给房地产市场以“支持”,此举的目的在于从而进一步降低企业用地成本,实质性减轻企业负担。 即使如此,上海降低房产税可能传达一个重要信号:房地产税立法可能“继续积极稳妥地推进”,但房地产税“全面降落”可能会被推迟。

个人“房地产税”税率,上海是按照0.6%和0.4%的实施两级,但也给予充分的优惠待遇。超过“去年新建住宅平均销售价格”的价格,即豪华住宅,按0.6%的税率征税,而普通住宅的税率则为0.4%。例如,上海一个户籍家庭有三个人。家庭拥有一套50平方米和110平方米的两套住房,虽然有两套套房,但由于总面积不超过180平方米,故不征税。

如何降低企业的增值税和企业所得税?

降低企业的增值税和企业所得税,是每一位企业经营者所会面对的问题。这是其实是两个问题,这是两个完全不同的税种,对企业的利润影响也完全不一样。降低企业应交增值税对利润的影响。首先,我们知道增值税是一个价外税,增值税其实对我们的成本没有影响,也不影响利润,真正影响利润的是上缴增值税后,需要再缴纳附加税,附加税对利润是有影响的。

我们用案例来说明,为简单计算,我们假设增值税税率为10%。购入水泥1吨,含税价500元/吨。将购入的1吨水泥出售,含税价600元/吨。大家是不是认识,这里我们是赚了100元利润。实际并不是。案例这一张图,我们可以看到,我们赚到的100元里面,属于我们的利润为90.91元,而余下的9.09元,是要上交到税务局的增值税。

同时,在上交增值税的时候,税务会要求我们上交三项附加税,这三项我按10%进行综合计算的(城建税根据公司所在地的城建规模不同,税率不一样,这分7%、5%、1%三种档位),这里我们再上交了0.91元,最终,我们的利润总额为90元整。这90元,就是我们计算企业所得税的依据了,上交22.5元(企业所得税率25%),最终我们的净利润是67.5元。

从案例我们看到,就增值税而言,影响利润的是附加税。附加税是由应交增值税计算的。应交增值税=销售税额-进项税额这里能影响应交增值税的,就是进项税额了。那么,我们企业只要取得足够的进项税额,应交增值税就少,从而附加税也就少了。进项税额,来自于增值税专用发票。这就要求我们企业去多取得增值税专用发票,并且,取得的增值税专用发票的税率越高越好。

降低企业所得税企业所得税=利润总额 X 适用税率从公式我们就知道,乘号的两边都影响最终的结果。适用税率的影响首先,适用税率目前主要有25%、15%两档。15%是优惠税率,这需要企业满足一点的条件,比如,西部大开发企业、高新技术企业,企业只有能达到这条件,就可以享受这税率。利润总额的影响不能达到,就只有从利润总额入手了。

利润总额来源于营业的经营利润,而经营利润需要能过去税务的审查,如果企业的成本不符合税务要求,就可能会增长企业所得税。比如:我们外购的材料,如果对方告诉你,不开发票,我们可以给你优惠50元/吨,假设你购入了10吨,单价从1050元/吨降低到了1000元/吨,交易过程,企业节约了500元。但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据,那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出,那就将增长企业10000元的利润。

增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。企业表面上赚到了500元,但企业所得税增加了2500元,最终造成利润减少2000元。这说明,企业要想降低企业所得税可以从下面做:1.成本、费用的取得真实有效。2.正确使用税前扣除标准。税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%,按发生额的60%。

税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等3.研发支出的加计扣除。总结1.增值税本身不影响利润,影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的,我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力,争取能获得优惠税率,另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。

如果油价下降,或者油里面的税费去掉,会对经济有帮助吗?

当然是有帮助的,事实上,这就是国家调控经济的手段之一。很多人都在问,为什么以前国际油价那么高,国内成品油价却比较低,而现在国际油价下来了,国内成品油价反而高了。实际上这就是使用了税费调整,因为我国实际还是贫油国,即使有一点油井能够开采石油,但是开采的成本和炼油成本都非常高,没办法和沙特等富油国的成本竞争,而油井一旦因为低油价冲击关闭停止,再开的可能性就非常低了。

因此在低油价的时候采取高税费来维持油井产能,是长期保证油价稳定的一个手段。而在经济低迷的时候,调低税费则是降低工业成本的重要方法。其实油价上涨对于普通消费者的影响并不大,你都花了十几万买车了,还在乎每个月多几十块加油吗?但是对于工厂来说,能源成本就是沉重负担了,所以之前上调税费也有逼迫工厂节能减排的作用。


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