小规模纳税人差额征收如何申报?应该注意什么

非请自来。一些应税服务采用是差额征收的计税方式,常见的有劳务派遣、提供旅游服务、提供建筑服务采用简易计税方法的企业,如何申报纳税呢?一起来看看吧。举例说明:某公司是从事旅游服务的小规模纳税人,2018年某月取得旅游收入61.5万元,其中包含对其他单位支付的住宿费、交通费、餐饮费、门票等,合计10万元。

先来看一下如何计算增值税:不含税销售额=(61.5-10)/1.03=50万元应纳增值税=50*3%=1.5万元。纳税申报:打开《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》①“应税行为(3%征收率)扣除额计算”分别在“期初余额”、“本期发生额”、“本期扣除额“填列0、100,000、100,000;②“应税行为(3%征收率)计税销售额计算“在“全部含税收入”填列615,000;填完上述后,系统会自动计算“含税销售额“及”不含税销售额“,与我们计算结果一致。


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