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1，小微企业所得税税收优惠需要备案吗

符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。
1、依据《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5 号）附件一第二十四项的规定：“当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写（报）企业所得税年度纳税申报表（网上申报和其他申报方式均可）相关行次的方式完成备案享受税收优惠，不再报送相关资料。当年度符合条件的小型微利企业在下一年度预缴时可暂享受小型微利企业所适用的税收优惠，不需再向主管税务机关报送资料”。小微企业不作备案，本也是减化了相应的工作程序，但要注意，小微企业是不需对分支机构进行所得税的分配的，这一点需要关注。　　2、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。

小微企业所得税税收优惠需要备案吗

2，小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案

　　1、依据《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5 号）附件一第二十四项的规定：“当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写（报）企业所得税年度纳税申报表（网上申报和其他申报方式均可）相关行次的方式完成备案享受税收优惠，不再报送相关资料。当年度符合条件的小型微利企业在下一年度预缴时可暂享受小型微利企业所适用的税收优惠，不需再向主管税务机关报送资料”。小微企业不作备案，本也是减化了相应的工作程序，但要注意，小微企业是不需对分支机构进行所得税的分配的，这一点需要关注。　　2、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。

小微企业享受企业所得税税收优惠怎么备案

3，怎样才可以申请小型微利企业申请有什么手续

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　另根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业所得税减免属备案类税收优惠，纳税人应当在年度申报前到主管税务机关办理备案登记，按规定提交以下相关资料，并对其申请材料的真实性负责：1、企业所得税税收优惠事项备案表；2、财务会计报表；3、各月职工工资表、社保缴交记录；4、与劳务派遣公司订立的劳务派遣协议；5、主管税务机关要求提供的其他资料。 　　根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定，小型微利企业适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

怎样才可以申请小型微利企业申请有什么手续

4，小微企业所得税怎么申报

1、增值税一般每月10日前申报，看有无外销；如无外销。当月应交增值税=销项税额-(期初留抵+(进项税额-进项税额转出))，如果为正数为当月应交税金，如为负数当月留抵，不用缴。如所属期1月，你应在2月1-10内在防伪税控机内用IC卡进行进先抄税，同时在网上申报增值税，核对当月认证的发票和销售货物发票，申报成功后。用IC卡进行报税，成功即可。2、企业所得税每季末后1-15日申报，主要根据利润表进行申报收入、当季利润总额及所得税税率。企业所得税=当季利润总额乘以25%，或累计利润总额乘以25%-已交企业所税税。地税：城建税、教育费附加=(增值税+营业税+消费税)的税额乘以3%，其他税费依当地地税规定办理。代扣代缴个人所得税=(工资薪金收入-2000)乘以适用税率-速算扣除税，每月10月前申报，遇节假日顺延。3、正常每月先将凭证入账、成本资料收集。月底对银行账、成本、销项、进项，无误后在次月8日前结账，按上述进行纳税申报。4、因地域并异，以及具体内容繁复。拓展资料：(一)缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。(二)纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

5，如何申请微企

一、先具备小型微利企业的条件：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）的规定，上面提到的 “从业人数”按企业全年平均从业人数计算，即企业上年平均从业人员人数=∑（各月从业人员人数）/12；“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。 二、如果你单位符合条件，直接到你单位主管税务局申请备案。小型微利企业认定备案程序：（一）纳税人享受小型微利企业减免，应在规定的期限内，向主管税务机关填报《企业所得税减免税备案表》（一式三份），并附送以下资料：1、营业执照2、资产负债表　　3、职工人数的说明　　4、关于年度应纳税所得额的说明　　（二）大厅文书受理窗口负责受理纳税人《备案表》及附报资料，并及时传递至税源科。税收管理员对备案资料进行审核确认后，税源科在《备案表》上签署国税机关备案意见，《备案表》经分管局长签字后，一份留存，一份交纳税人，一份连同附送资料交业务科。业务科根据《备案表》意见在CTIAS中进行备案登记并及时将企业备案资料整理归档。
这个是到当地街道或者镇上申请，具体怎么要问当地街道或者镇上的工作人员，返乡农民工，下岗职工，城乡退伍义务兵，大中专学生，农转非人员都可以申请！如果注册资金是10万元，会给予2万2-3万5不等的经济补助！

6，小微企业报税怎么操作流程

法律分析：小规模纳税人报税流程：第一步：登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容；第二步：点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”；P1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人，选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易填写；P2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”；第三步：报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税；然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介；接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”）；如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额；最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额；第四步：报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”；第五步：税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。法律依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

7，如何填写农民专业合作社 企业所得税优惠项目备案登记表 问

应按照备案登记表里面的相关内容，逐项填写，如果填写项目你没有，可以不填。农民专业合作社免征所得税的范围应符合所得税法的规定。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物新品种的选育； 3．中药材的种植； 4．林木的培育和种植； 5．牲畜、家禽的饲养； 6．林产品的采集； 7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8．远洋捕捞。 （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2．海水养殖、内陆养殖。
企业所得税优惠项目备案登记表：一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按所得税优惠项目一项一表填列（同类项目可汇总填列）。三、“备案项目名称”栏按《企业所得税税收优惠备案办法》第四条所列举的各项税收优惠项目填写。四、报备项目情况说明：1、对照税收优惠政策规定的条件，对从事的优惠项目进行简要描述；2、说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额、项目第一笔收入、项目批复等相关信息；3、对是否按规定划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用进行说明，并声明承担应负的责任。按企业所得税法实施条例规定的小型微利企业四个要件进行填写，即行业的性质及其分类、年度应纳税所得额、企业雇佣的从业人数和资产总额。具体是： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 具体资料：企业营业执照、税务登记证、上年的资产负债表及利润表和企业所得税年度汇算清缴申报表。

8，小规模纳税人怎样确认为小型微利企业而且企业所得税减免百分之十

减按20%的是这个条件小微企业需要符合以下三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。如果符合上述条件后，应纳税所得额低于10万，再减半征收，实际税率10%,减免了15%满意请采纳！~
1. 仅从定义上来看，小型和微利是两个条件。 小规模纳税人只符合小型一个条件。不一定符合微利条件。2. 小型微利企业规定的小型规模，要比小规模纳税人规定的规模大得多。 根据《企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。3. 另根据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。4. 小规模纳税人的认定： （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税务务为主，同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应纳销售额在180万元以下的；（3）视同小规模纳税人，即年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业。认定标准：1. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。2. 会计核算不健全的。3. 不经常发生增值税应税行为的。4. 从事货物零售业务的小规模企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。5. 个人。6. 非企业性单位。
小微企业需要符合以下三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。如果三个条件同时符合，目前只需要去税务做个备案，就可以按照小微企业的税收优惠申报纳税
核定征收方法按《核定征收企业所得税暂行办法》的规定，适用于存在不设置帐簿、不能准确核算收入或成本费用、不能提供准确完整的纳税资料等情况的企业。 核定征收方法具体有两种： 一为定额征收，直接由税务机关核定企业年应纳所得税额； 二是核定应税所得率征收，由税务机关预先可决定企业的应税所得率，由纳税人根据年度内的收入总额或成本费用，按应税所得率计算出实际应缴的企业所得税额。 核定征收有两大特点：无论盈亏，都得交纳企业所得税；不能享受企业所得税的各项优惠政策。

9，如何填写企业所得税优惠备案项目申请表1

企业所得税优惠项目备案登记表：　　一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。　　二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按所得税优惠项目一项一表填列（同类项目可汇总填列）。　　三、“备案项目名称”栏按《企业所得税税收优惠备案办法》第四条所列举的各项税收优惠项目填写。　　四、报备项目情况说明：　　1、对照税收优惠政策规定的条件，对从事的优惠项目进行简要描述；　　2、说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额、项目第一笔收入、项目批复等相关信息；　　3、对是否按规定划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用进行说明，并声明承担应负的责任。　　按企业所得税法实施条例规定的小型微利企业四个要件进行填写，即行业的性质及其分类、年度应纳税所得额、企业雇佣的从业人数和资产总额。　　具体是：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　　具体资料：企业营业执照、税务登记证、上年的资产负债表及利润表和企业所得税年度汇算清缴申报表。
封面上的“税款所属期间”，要根据纳税人的实际经营情况来填写。 实行查账征收的纳税人，有些纳税人是在2013年底之前成立的，至2014年12月31日仍在持续经营的，其“税款所属期间”就填“2014年1月1日至2014年12月31日”。 有些纳税人是在2014年的年度中间开业的，至2014年12月31日仍在持续经营的，填报实际生产经营之日至2014年12月31日，成立日期以营业执照上的成立日期为准，如成立日期是2014年1月18日，则填写“2014年1月18日至2014年12月31日”。（详情查看中税网申报表相关专题） 中税网财税专家指出如果纳税人在2014年年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报2014年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；如果纳税人在2014年年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
说实话，生产饲料的，套哪个企业所得税优惠我还真不知道，应该是套小型微利企业的优惠吧，再找你的主管国税确认下。备案项目名称：小型微利企业。预计金额：用你前几个月的利润总额平均下，再*12，在用这个数字*25%*20%，这个就是你的年度预计享受额。报备项目说明：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。我公司为工业企业，属于国家非限制和禁止行业，资产总额多少多少（年初+年末）/2，从业人数12个月相加再/12，符合小型微利企业的规定，特此说明。个人意见，仅供参考

10，企业所得税优惠政策事项备案的具体操作要点有哪些

企业所得税优惠项目备案表详细填写方法：　　一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。企业对备案表填写内容及附报资料的真实性与合法性负责。　　二、企业同时备案多项优惠事项，或者备案同一优惠事项之下的不同优惠子项目，应当分别填写本表。“年度”按照企业提交备案的优惠事项所属纳税年度填写。　　三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件上载明的内容填写。四、优惠事项名称：按照税务机关发布的企业所得税优惠事项名称填写。　　五、备案方式：可以自月（季）度预缴期起开始享受优惠的优惠事项，企业在月（季）度预缴申报企业所得税时进行备案的，选择“月（季）度预缴期备案”。在年度终了后方能享受优惠的优惠事项，企业在汇算清缴期备案的，选择“汇算清缴期备案”。对于可以选择月（季）度预缴享受的优惠政策，企业未按要求备案的，预缴税款时不得享受该优惠事项。但企业可以在汇算清缴时享受该优惠事项，选择“汇算清缴期备案”。　　六、享受优惠期间：填写企业可以享受优惠事项的起止时间。属于定期减免税情形，优惠期间超过一个纳税年度且有明确起止时间的，填写相应起止期间。不属于定期减免税或者没有明确起止时间的，填写享受优惠事项所属年度1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日。　　七、主要政策依据：填写享受优惠事项主要税收政策文件，包括税收政策文件名称及发文字号。“主要政策依据”有多项的，应当填写与该优惠事项直接相关的政策依据，最多填写两项。　　八、具备相关资格的批准文件（证书）：企业享受优惠事项，按照规定应当具备相关资格的，填写有关部门批准的文件或颁发的证书，包括文件（证书）名称及文号（编号）。按照规定，享受优惠事项无需取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。文件（证书）包括但不仅限于下列证书：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、软件企业证书、资源综合利用认定证书、非营利组织证书、远洋捕捞许可证书等。　　九、文件（证书）有效期：按照批准文件（颁发证书）上载明的有效期填写。　　十、有关情况说明：简要概述享受优惠事项具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。企业备案优惠事项需要符合国家规定特定行业、范围，或者对优惠事项实行目录管理以及对所从事项目有限制、禁止规定的，企业应当明确说明经营业务符合哪个特定行业、范围或者目录中的哪一个具体行业、项目，或者不属于国家限制、禁止的项目。特定行业、范围、目录包括但不仅限于下列目录：《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》、《产业结构调整指导目录》、《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》、《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》、《国家重点支持的高新技术领域》、《资源综合利用企业所得税优惠目录》。优惠事项对承租、承包等有限制规定的，企业应说明情况。小型微利企业应说明从业人数、资产总额情况。对于通过填报纳税申报表采集从业人数、资产总额等情况的省市，可不再填写本栏。　　十一、提交资料清单：按照税务机关备案管理规定，企业根据实际附报资料的情况填写。　　十二、税务机关接收本表和附报资料后，应当对企业填写内容是否齐全、附报资料是否与表内“企业提交资料清单”栏填列内容相一致进行核对。核对无误后，由税务机关经办人员签字并加盖受理税务机关印章(或业务专用章)。税务机关经办人签收、盖章表明税务机关实际收取了备案资料，不代表认可企业备案资料的真实、合法。　　十三、本表一式二份。税务机关受理后，一份交付企业作为备案证明留存，一份由税务机关留存。　　表格格式见下图：
搜一下：企业所得税优惠政策事项备案的具体操作要点有哪些

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