一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗?

很荣幸收到邀请回答这个问题。第一个问题“一般纳税人没有进项票,销售了商品,可以开出增值税票吗?”答案是肯定可以的。一般纳税人只要销售了商品就可以开具增值税发票(包括增值税普通发票和增值税专用发票都可以开具)。前提是销售了商品,发生了真实的交易往来,而不是虚构的。没有进项票,一般纳税人销售商品的税率是17%,真实的增值税税负率也是17%。

第二个问题“除了按照17%交税,会有别的问题吗?”问题描述不是很清晰,没说明是哪方面的问题。如果单指税收的话,一般纳税人除了缴纳增值税以外,还要缴纳企业所得税,城建费、教育附加费等等。企业重点关注企业所得税,一般使用税率25%,小微企业减半征收实际税率10%。最后,企业一定要做好税务筹划。没有进项票,企业增值税税负率达到17%,远远超出社会平均税负水平,税收负担过重,不利于企业长远发展。

增值税下降3%至13%,对制造业有什么利好?

增值税税率从16%下降到13%,理论上,降税意味着降低制造企业的税收负担。然而,现实总会听到不同的声音!根据现实工作中突出的经济行为(概括为以下三点),笔者通过数据演算详细和大家讨论一下增值税税率下降,对于制造业的主要影响:一、增值税税率下降,确认的收入和成本没有变化增值税属于流转税中的价外税,会计核算依据的是不含税采购价款或者不含税销售价款,进而确认相应的采购成本或者销售收入。

这样的情况,对于制造业的销售利润,没有实质性的变化和影响。唯一的利好,体现在“随货同行”的增值税占压资金,得到了一定限度的释放!通俗的说,增值税占压的资金由16%下降到13%。例1:A企业向B企业销售商品,签订购销合同并约定不含税销售价款为100万元,降税前的增值税税率为16%,降税后的税率为13%1、会计分录分解降税前(销售方):借:应收账款—B1160000元贷:主营业务收入1000000元贷:应交税费—应交增值税(销项税额)160000元降税前(采购方):借:原材料1000000元贷:应交税费—应交增值税(进项税额)160000元贷:应付账款—A1160000元降税后(销售方):借:应收账款—B1130000元贷:主营业务收入1000000元贷:应交税费—应交增值税(销项税额)130000元降税后(采购方):借:原材料1000000元贷:应交税费—应交增值税(进项税额)130000元贷:应付账款—A1130000元2、销售收入及采购成本的前后对比将上述会计分录汇总计算如上图,随着增值税税率从16%降低3%到13%,其销项税额(对应进项税额)也从16万元下降到13万元,下降的绝对值为3万元;然而,降税前和降税后,无论是采购成本还是销售收入均为不含税价款100万元,收入和成本均未发生质的变化。

就是说,增值税税率下降,约定的不含税价款不变,购销双方的收入、成本、以及毛利都没有发生变化。增值税税率下降,对于制造业的利润不构成直接的影响。增值税税率的下降,导致价税合计随之下降,税金占压企业资金的值下降了。从制造企业资金占用的角度看,这样的变化是积极的!二、增值税税率下降,采购或者销售的售价(价税合计)不变例2:A企业长期向B企业销售某商品,2019年2月份销售某商品,价税合计100万元;2019年5月份提供同样的商品,约定价税合计依然是100万元。

1、会计分录分解降税前(销售方):借:应收账款—B1000000元贷:主营业务收入862068.97元贷:应交税费—应交增值税(销项税额)137931.03元降税后(销售方):借:应收账款—B1000000元贷:主营业务收入884955.75元贷:应交税费—应交增值税(销项税额)115044.25元降税前(采购方):借:原材料862068.97元贷:应交税费—应交增值税(进项税额)137931.03元贷:应付账款—A1000000元降税后(采购方):借:原材料884955.75元贷:应交税费—应交增值税(进项税额)115044.25元贷:应付账款—A1000000元2、销售方确认的收入,前后对比当购销双方约定的价税合计不变的情况下,税率下降后,增值税由137931.03下降到115044.25元,下降了22886.79元。

对于销售方而言,价税合计不变,增值税下降了,确认的收入增加了,收入增加意味这毛利增加,对于销售方利好!对于采购一方而言,价税合计不变,增值税下降,确认的采购成本却提高了,采购成本增加意味着成本负担增加,企业利润被压缩!对于采购方利空!三、增值税税率下降,采购或者销售的价税合计随之下降现实工作中,购销双方的互信和良好互动是智者之间的交往,必然给双方都带来实惠。

增值税下降,价税合计也随之下降,俗称“降价”!是税优政策及时传导到购销双方,购销双方互利共赢的积极选择。价税合计随着增值税的降低而降低,而双方的成本或者销售收入却没有受到影响,对双方均有利!纠其本质,增值税下降,降税合计同比下降,约定的不含税价款不变,和本文的第一条有异曲同工之妙!然而,现实工作中,增值税税率下降,销售价款(价税合计)并没有及时或者没有主动调整,对于购销双方的长远合作和互利共赢提出新的挑战!同时,少数具备竞争优势的制造企业,一方面增值税下降其售价却没有降低,另一方面在采购原材料的时候要求供应商降价,两头都要吃,两头都要占,是市场博弈的结果。

公司50万进货,卖了一百万,没进货发票,要开出百万的发票,老板会赚多少钱?

在公司的经营中,一般会涉及到的税种有这么几个:增值税企业所得税个人所得税印花税城建税教育费附加地方教育费附加地方水里建设基金后面几个,又统称为附加税,虽然地方水利建设基金下调了一点,在本案例中还是按照综合税率11%来计算。从纳税人主体上又分为小规律纳税人和一般纳税人,不同的纳税主体,征收率和税率也不相同。

那么到底购进时有无发票对企业的影响有多大呢?我做了一个列表:一、小规模纳税人情况分析1、购进有发票假定本单位为小规模纳税人,征收率为3%,查账征收,缴纳企业所得税,享受相关国家优惠政策。企业实现利润,对股东分红时,先按照规定提取企业发展基金,再对股东进行分红,股东分红时,因为是股息所得,适用于20%的个人所得税税率。

通过上表可以看出,股东到手分红为30万。这是购进有发票的情况。下面看购进无发票的情况。2、购进无发票看最后的股东分红,呀,62万啊,好像比有进项发票的多啊。是啊,这是报表数据,因为购进成本的50万,没有扣除,利润就大了,利润大了,缴纳的企业所得税和个人所得税就水涨船高,如果股东最后的分红,扣除实际支出的50万成本,实际才12.6万。

对于小规律纳税人来讲,购进是否有发票,不影响增值税,影响的是企业的利润,也就是影响企业的所得税的多少。二、一般纳税人的情况分析实际上一般纳税人的情况要复杂一些,应该包括,进项有发票,发票是同等税率的,还有可能发票是低于16%的,比如从小规模纳税人处取得的进项,即使是代开发票,税率也不可能是16%,发票是普通发票,无法抵扣进项的,最后是直接没有取得发票的。

上图演示的是取得的50万进项是同等税率的发票,其中的购进金额部分可以直接在税前扣除。增值税的计算方法是本期销项税-本期认证并抵扣的进项税。其他的同上,最后股东到手分红为27万。上图演示的是购进无发票的情况。同理,没有发票只能是虚增利润,利润大了缴纳的企业所得税和个人所得税基数就变大。虽然看起来,到手分红54万,但扣掉实际支付的成本50万,实际利润才是4万呐。

以上的案例,只是分析的企业的变动成本,如果加上企业的固定成本,比如人工啊,机器损耗啊,房租费用支出啊等等,企业的利润空间将会变得更小。总结来说,对于小规模纳税人,有无进项发票影响的是所得税,对于一般纳税人来说,有无进项发票影响的是增值税和所得税,从税率上来说20%的企业所得税,对于企业实际增值税税负为(假设为)3%(一般纳税人衡量增值税水平的是税负)的增值税来说,取得相应的进项发票,降低利润,少交所得税还是有很大优势的。

工程公司开11%的工程票,进项17%的设备材料增票和6%的劳务票如何抵扣?

题主问这个问题,可能是对不同的税率感到迷惑,没理解增值税的征收原理。1、增值税是流转税,如果用制造业公司来做例子,可能更容易理解。 比如公司购入原材料一批,价值117万元,收到的发票显示:金额为100万,税率为17%,税额为17万。 公司经过加工、装配、包装后,销售出去,价格为175.5万元,开具的发票显示:金额为150万,税率17%,税额25.5万。

这时候,不考虑别的材料、人工成本,公司需要交的增值税是25.5万-17万=8.5万 。 理由是,你只需要就本公司增值部分缴纳增值税,即(150万-100万)*17%=8.5万 先期的100万已经有原材料公司交过税金了。2、回到本问题,工程公司开具11%税率的发票,收到的可能是17%的设备、材料发票,6%的劳务发票,11%的建筑服务发票,3%的混凝土发票,0税率的自产自销苗木发票。


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