高管年薪扣税，如何能做到合理节税？
高管年薪薪酬收入合理节税的问题，我可以转换一下严谨的提法：不考虑福利，高管工资薪金收入如何合理合法降低个人所得税。 首先，个人所得税是国家财政收入的来源之一，也是国家调节国民收入不均衡的工具之一。缴纳个税是每个公民应尽的义务，在法律法规前提下合理降低个税也是公民的权利。目前，从国家减税降费政策和个人所得税新政的趋势看，国家在努力降低企业和个人的税负，激活国民经济和个人可支配收入。
作为公民，有权经过筹划合理、合法、充分享受税收优惠政策。 其次，合理节税应该有两个前提，第一是合法合规，第二是不增加所在单位的税务成本和税务风险。比如，隐瞒收入、虚增五险一金等税前扣除项的手段降低应纳税所得额，这就是违法。再比如，以现金方式发放部分工资、补贴、津贴、全员福利等，企业没有纳入员工应纳税所得额代扣代缴个税，这是企业违法、偷税漏税行为；再者企业计算企业所得税时现金发放的人工成本是不能税前扣除，也会增加企业的税务成本和风险。
再次，合理节税可以从降低税额和延迟纳税角度通过以下几个方面入手。 第一、充分利用年终奖降低个税。按照财税[2018]164号文第一条规定，全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限，可以选择不并入当年综合所得计算个税，但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前，年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。
第二、利用偶然所得项目降低个税。如果作为子公司董监高人员，劳动关系在子公司，所取得的绩效年薪金额比较大，税负超过20％，那么可以由母公司来发放绩效年薪并按偶然所得项目计算缴纳个税。偶然所得没有起征点，没有扣除项，按偶然所得20％计算个人所得税。 第三、设计每月薪酬发放金额避开临界点。
具体可以参见笔者2018年9月3号发表关于个税新政的文章，其中有新的税率表各税率档的临界点。 第四、充分利用个税新政中的各专项扣除金额在夫妻之间进行合理分配。 以上仅供参考，希望对您有所帮助。如果有疑问或有兴趣进一步了解，可以关注我的头条号～东丰财税，与我联系，一起探讨。谢谢(*^o^*) 政策依据如下： 《继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录》（财政部 税务总局公告2018年第177号） 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 》（财税[2018]164号） 《中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令第707号）自2019年1月1日起施行。
演员邓伦偷逃税被罚1.06亿，如何才能合理规划税务？
税务规划是在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动、投资行为等涉税事项做事前规划，以达到优化税务结构实现少缴税，达到利益最大化的一系列谋划活动。3月15日，据上海市税务局消息，演员邓伦偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。
近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。随着税务领域“放管服”改革向纵深推进，税务监管体系持续完善，市场主体发展正迎来更趋市场化、法治化、国际化的营商环境。今年3月，由中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）明确提出，到 2023 年，要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变；到 2025 年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务。
“首违不罚”不是侥幸的理由 查缺补漏”是企业当务之急”再次提醒纳税人，“首违不罚”为纳税人提供了改正错误的机会，但并不意味着纳税人可以忽视自身的税务合规。特别是对于适用过“首违不罚”的纳税人来说，更应当珍视改正机会，及时分析问题发生的根源，切实采取举措强化涉税风险防控。流量主播薇娅被重罚，就完全是咎由自取。
一方面，她偷逃税数额巨大，且持续时间长；另一方面，她是明知故犯，“经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底”。“首违不罚”政策给予了企业一定的容错空间，但企业千万不要觉得松一口气，干了 什么违法的事都可以首违不罚，绝无可能!日前，国家税务总局王军接受央视采访时，也对“首违不罚”做解释。综上分析，对“首违不罚”的，往深了想，应该是“勿谓言之不预也”：提前告诉你，你自己琢磨有多少问题，犯了多少次，赶紧“坦白从宽”，“自纠自查”，相当于给企业违法违规行为最后改过的机会。
这样，即使不是第一次，还能按照第二层“一般性涉税违法”处理，该补补，该交交，就“不打搅”、“少打搅”。否则就是“主观故意”、就是升级到“恶意偷逃税”，是“不法分子”，阶级一下就不同了，是要“坚决严厉打击”，不仅是补税罚款简单了事了，还要“移送公安”行政处罚，“公开曝光”，“一点不手软”不要存有侥幸。。
公司有员工平时月薪3千本月工资达5万元，如何为他做个税规划？
公司同事平时月工资3000元，本月突然工资50000元，好厉害啊！确实涉及个人所得税了，个人所得税规划可以分为税政整体解析和具体情况分析两部分！乐意效劳！一、税政整体解析工资薪金实际承担（预缴）的个人所得税主要受到工资薪金、个税税前扣除和税率三方面的因素影响。要想对个人所得税进行合理的规划，须“知己知彼”，方能运筹帷幄！1、影响个税税负的三因素1）、相对固定量对于同一个纳税人而言，三因素中工资薪金和税前扣除相对固定，特别是签订劳动合同后，劳动报酬一定范围内是可以预测的，税前扣除项目在一定时期相对固定！劳动报酬与税前扣除比较，劳动报酬特别是工资薪金相对单一，而税前扣除项目相对复杂，涉及纳税人生活工作的方方面面且需要提前申报再扣除。
因此，相对固定因素，在个人所得税规划中尤以税前扣除项目为重！2）、个税因素中的变量影响个人所得税实际税负的三因素中，税率和速算扣除数是随着另外两个因素的变化而变化的。收入-税前扣除项目（=应纳税所得额），决定了纳税人的税率和速算扣除数。相对变化的个人所得税税率，在同一纳税人相对固定的收入和税前扣除项目作用下，实则也相对固定。
中低收入人群多适用3%的税率，本文税率表省略！3）、小结综合上述影响纳税人个税税负三因素的关系可知，对同一个纳税人而言，收入在可预知的范围，只要将纳税人税前扣除数全部足额申报，在累计税制下就能合理降低税负。因此，本文的个税规划实例，以税前扣除项目为重点。个人所得税预交税额或者汇算清缴税额=（累计收入-累计税前扣除）*对应的税率-累计速算扣除数-累计已经预交的税款2、税前扣除有哪些组成部分税前扣除项目，是个人所得税法和实施条例明确规定且公开的！主要内容包括：1）、“起征点”费用扣除“起征点”费用扣除为，每位纳税人每月定额扣除5000元，即60000元/年。
2）、社保费个人承担部分社保费个人承担部分不等于准予扣除的金额！绝大部分工薪阶层实际承担的社保费，特别是中小微企业从业人员的缴费基数为当地加权社平工资的60%（最低档），是可以全额扣除的！少数高收入人群的实际缴费基数高于当地加权社平工资300%的，超过部分不得在税前扣除。也就是说，纳税人社保个人承担部分以在当地加权社平工资为基数的300%以内可以税前扣除，对于大多数纳税人来说都可以正常在税前扣除！例如，笔者每月个人承担的养老保险248.56元，医疗保险74.52元，失业保险30元，合计353.08元/月，4236.96元/年。
均可以在个人所得税前扣除！3）、专项附加扣除概述专项附加扣除共6项，同一个纳税人最多能享受其中5项税前扣除。分别是：子女教育、赡养老人、首套住房贷款利息和租房支出（只能二选一）、继续教育、超过15000元大病医疗支出。六项专项附加扣除，涉及纳税人生活和工作的方方面面，纳税人根据自身的实际情况，选择符合条件的项目先申报，自然人扣税系统自动计算，申报一次专项附加扣除享受一年！专项附加扣除项目是个人所得税实施条例修改后的主要亮点，纳税人须足够重视，全面足额申报是应享尽享税改福利的重点，也是个税纳税规划的重点。
篇幅的缘故，不能一一累述。二、题中纳税人具体分析1、累计计税办法个人所得税改革的一项重要内容，就是计税办法变革为累计计税。中心思想就是每月预交个税的时候，是过去的几个月与当期收入累计之和，税前扣除的累计之和，确定税率计算得出预交税额，再减去当年已经预交的税款和。2、纳税人过去的1-7月份情况分析根据题中纳税人的基本信息，在过去的1-6月份每月3000元，7月份50000元，累计收入68000元。
基本扣除数每月5000元，累计35000元；社保费按照最低标准每月扣除353元，累计2472元；重点在于纳税人根据自身实际情况，将符合条件的专项附加扣除项目逐一申报，最大程度享受专项附加扣除项目，假设子女教育和赡养老人每月1000元，租房支出税前扣除标准800元每月，没有其他专项附加扣除项目（纳税人请以自身实际情况申报填列），每月税前扣除数8153元，截止7月底累计税前扣除金额57072元。
累计工资-累计税前扣除数=应纳税所得额=10928元，8月份申报预交7月个税时，应当预交的个人所得税等于328元。3、将来的8-12月份分析题中纳税人全年累计收入83000元，税前扣除累计97837元，83000元-97837元=应纳税所得额
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