失控发票可以作为扣税凭证吗？
所谓“失控发票”，顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定，未按时抄报税的企业，经税务部门电话联系、实地查找而无下落的，其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为“失控发票”。由于“失控发票”是企业走逃或发票丢失而引起的。发票虽属于真票，但比假票更具隐蔽性，因而防范难度也更大。一、失控发票是如何产生的简单来说，失控发票产生的原因主要包括以下几类：1．开票方纳税人开票没有按时抄报税；2．纳税人非正常地大批量作废发票；3．纳税人丢失增值税专用发票，导致抄报信息不包含丢失发票的号段；4．纳税人丢失税控卡/税控盘等，导致无法抄报；5．纳税人虚开发票被发现并走逃，没抄报；6．登记失控发票的税务局将发票代码/号码搞错了，录入了错误的失控发票信息（极少数）。
前4种情况，税务局如果联络不上纳税人，不能确认你手上的发票没问题，那为了避免重大损失，只能把本月开出没开出的发票都当成是失控发票。其实除开税务局登记信息有误这种情况，一般来说有问题税务局又找不到人的，很可能是由于开票方提供发票给受票方，受票方认证之后，开票方又把发票作废或者冲红。二、政策根据1．失控发票根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发〔2004〕123号）规定：“四、认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法认证系统发现的‘认证时失控发票’和‘认证后失控发票’经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。
”根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定：“在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票（以下简称失控发票）后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。
属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”由此可见，“失控发票”并非不能作为增值税扣税凭证，只要属于“销售方已申报并缴纳税款的”是可以通过取得相关证明，实现进项税额抵扣的。2．走逃发票国家税务总局《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）规定，增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。
经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（简称“异常凭证”）范围。1．商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
如何规避发票风险确保企业稳步发展？
企业外部的风险我觉得最大的应该是发票的风险，尤其虚开增值税专用发票，国家打击是非常严重的。一旦出了出现虚开增值税专用发票，法人和财务负责人可能都要承担责任，情节严重的还将被判刑。虚开是指行为人违反有关发票开具管理的规定、不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为，从广义上讲，一切不如实出具发票的行为、都是虚开的行为。
包括没有经营活动而开具或虽有经营活动但不作真实的开具、如改变客户的名称、商品名称、经营项目、夸大或缩小产品或经营项目的数量、单价及其实际收取或支出的金额，委托代扣、代收、代征税种的税率及税额、增值税税率及税额，虚写开票人、开票日期等等，狭义的虚开，则是指对发票能反映纳税人纳税情况、数额的有关内容作不实填写致使所开发票的税款与实际缴纳不符的一系列之行为。
如没有销售商品、提供服务等经营活动，却虚构经济活动的项目、数量、单价、收取金额或者有关税率、税额予以填写;或在销售商品提供服务开具发票时，变更经营项目的名称、数量、单价、税额、税率及税额等，从而使发票不能反映出交易双方进行经营活动以及应纳或已纳税款的填实情况。主要体现在票与物或经营项目不符、票面金额与实际收取的金额不一致。
定罪的虚开是狭义的虚开。为了规避发票风险，除了在发票保存方面按要求执行外，在开具过程中应专人负责，除此之外，还要做到以下几点：1、经营范围合法开票的税目应该在营业执照经营范围之内，营业执照经营范围以外的税目主管税务机关没法给你做税种核定，因此你也没法开出你需要的税目增值税发票（包括普通发票和专用发票），这也意味着你即便开出去发票对方也没法接受。
其实也简单，只要到主管税务机关的工商部门窗口办理执照经营变更就可以啦，只要不是须授权才可以的经营范围当时就可以变更，然后到税务窗口备案并调整或增加税费种核定就好啦。2、业务真实这点是最重要的，业务真实还包括开票金额真实。据我所知，截止2019年底陕西已经建立了近90个风险模型，245个指标，涉及40个行业14个税种。
金三系统虽能还没有强大到无所不能，核实发票真假的“三流”中现在只能比对“发票流”，“资金流”和“货物流”暂时还没通过大数据来比对，相信不久的将来肯定能实现的，尤其资金流，只要实现稅银完全互通的话，实现数据比对时很简单的事情，切记一定不要虚开增值税发票，尤其虚开增值税专用发票。对于开票现在一定要在开票系统填写纳税人识别号、建筑业发票要注明项目所在地等信息是开票的要求，和开票合不合法无关。
税务机关通知有发票“失控”，如何应对呢？
关于这个问题回答如下：1.建议首先了解失控发票具体明细情况，然后与企业实际收到的发票、记账情况，查找上述发票购进货物或者劳务的合同、银行转账记录、货物入库记录、劳务考勤记录等，如果企业的业务真实，应及时向税务机关提供证据证明企业业务的真实性、合法性。2.如果确实是企业为了偷逃国家税款或者因为各种原因请第三方违法代开的发票，建议及时说明情况，积极主动配合税务机关处理，补缴税款及滞纳金，情节严重的，可能会处以罚款。
3.实务中也发现有极少数企业得知失控发票明细情况后，故意丢弃相关发票，表示没有收到相关发票，以逃避税务机关的处理，这种情况实际上是会留下痕迹的，一旦发现，可能会面临更重的处罚，涉嫌犯罪的，可能还会追究刑事责任，建议出现了上述问题，一定要积极主动接受税务机关处理。4.建议企业不要违规购买发票，因为一旦发现，企业面临的经济损失还是比较大的，避免得不偿失。
取得失控发票增值税及企业所得税如何处理？
首先确认取得的失控发票是增值税专用发票还是增值税普通发票。 增值税处理办法1、增值税专用发票若是当月取得的专用发票，只需在申报增值税的时做进项税额转出即可。如果是以前期间的会比较麻烦。需要回到以前期间修改增值税申报表，做进项税额转出，若当期有留抵税额也会对后期的增值税申报表有影响需要调整。调整完后缴纳税款及滞纳金。
刚注册公司给其他公司开票需要怎么规避风险？
现在每个企业和个人都要面对税务问题，但是由于各类税太多了，使很多纳税人都不是很懂税而白白交了很多的冤枉税，比如不懂每种税的纳税时间，提前交了税，或者延迟纳税造成滞纳金和罚款;还有不懂各类税的优惠政策，该申请的没申请，白白浪费优惠政策等，那么在纳税人懵懂不懂税的情况下，市场竞争愈发激烈，企业如何做才能规避税务风险呢?我们一起来看下文。
首先我们要了解什么是税务风险，“税务风险”是企业风险管理中值得提及的一种风险，对中小企业而言更为重要。依法纳税和正确的税务规划，涉及到企业权益的真实性和业主权益的真实性以及业主权益的风险。 “税务风险”会给企业的经济造成莫大的创伤，并且严重干扰企业经营的正常运作，甚至会导致整个企业的经营危机乃至倒闭。
如何规避税务风险呢? 1、发生退换货，原开具发票一定要作废 现在很多企业收到退货或者换货要求后，为免麻烦，只要金额能对上，原来的发票就不管了，这样的做法是要冒很大风险的， 换货后如果还是将就用原来开的发票，分两种情况：如果换的货物一样而且在同一个报税周期里，那就没什么大问题，但是不在一个周期里，到时候被查出与发票商品类型不一致，这也是大大的潜在风险啊。
因此鱼爪网小编提醒大家对于退换货的发票一定要谨慎对待，发生退换货时，原开具发票一定要作废处理。 2、不要超限量领用发票 目前税局系统对发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都会进行预警，显示发票领用异常。预警后，税局会先限制你继续超限量领用发票，但如果你公司的业务确实很好，税局定的发票数量不够用，那么你可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限，这样以后发票就够用了，而不是总是去申请超限量领用发票，这样就能避免这部分的税务风险。
3、避免海关专用缴款书抵扣异常 海关专用缴款书抵扣异常包括比对结果不符、缺联、重号、滞留等。出现这些情况后，都是需要在一定期限内修订错误信息或者由税局进行核查的。要是情况复杂，在规定期限没搞定，那你这部分进项税额将不能抵扣。因此大家对于海关转同缴款书一定要查看清楚，这也是企业税务中所存在的风险，只要大家谨慎对待，就可以避免。
4、避免过分低于行业税负率 税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由就好，这样就可以避免其风险。
5、避免取得失控发票 一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。 6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事 现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。
一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。由于有些交情比较好的企业可能在业务交易时没有按照正常交易走，没有开具发票，但如果被查出来会严重影响到日后企业的业务。因此企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。7、避免长期零申报 企业一旦成立，哪怕没有业务往来也要报税，俗称零申报，零申报一般是存在于注册之后还未开展经营的公司，或者正在筹备清算注销的公司，也有少数特殊企业因初期准备周期较长(甚至有长达两三年的)，在准备期只是购买机器、原材料而没有发生应税收入，这种企业也是需要零申报的，但是长期的话，需要得到特殊批准。
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