本文目录一览

1，免抵退开具的出口发票号和报关单号怎么一一对应

这个做不到，因为你报关时就已经要先确定发票号，合同号的，然后报关才有报关底单，底单上面才有显示报关单号。你应该是要问出口专用发票号和报关用的报关发票上面的发票号一致吧，你在打印这两份的时候写一样编号就可以了，

免抵退开具的出口发票号和报关单号怎么一一对应

2，采用免抵退办法退税的企业如何开具0税率发票

.采用免抵退办法退税的企业 　　对于出口后享受退税的货物劳务和服务应在开具普通发票时税率选择“0%”； 　　对于不符合免抵退办法退税的但可以符合免税的，在开具发票时税率应选择“免税”； 　　对于不符合退税也不符合免税而需要征税的货物，在开具发票时直接选择该货物的适用税率或小规模直接用征收率开具

采用免抵退办法退税的企业如何开具0税率发票

3，境外销售收入必须要开票才能免抵吗

国外的发票和国内的不一样，国内发票是统一制式，有税务局管理，而外发的发票是形式发票，是公司自制的单据。对外出口只有形式发票，不需要开国内的增值税发票。而出口的业务一般会有销售合同，商业形式发票，装箱单，提货单这四种单据。这四种单据是合法有效的票据，收集全之后就可以确认收入了。如果要计算免抵退税额，还需要海关系统内的出口报关单的出口退税联。这五种单据收集全，整个销售退税环节资料就齐全了，可以向税务局申报出口退税数据，计算免抵退税额。2018年以后，税务局出口退税管理趋于严格，现在需要给税务局提供出口退税业务回款单。所以，境外销售收入不需要开票就可以计算免抵退税。

境外销售收入必须要开票才能免抵吗

4，免抵退税具体流程是怎样的

生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下：1．下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统；2．进行退税申报系统的系统设置；3．录入退税申报数据；4．生成预申报数据；5．网上预申报和查看预审反馈；6．读入预审反馈，生成明细申报数据；7．录入单证备案数据；8．录入汇总申报数据；9．打印正式申报报表，生成汇总申报数据；10．网上正式申报或零申报；11．准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税。
先在专门的免抵退税的软件上先做免税，上传国税免税申报，免税做完之后做退税预申报，预申报通过后做正式申报，然后把所做的资料的装订成册送到海关的事务所备案。

5，增值税一般纳税人免抵退办法出口销售额可以开具增值税专用发票吗百度

摘要 根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： 1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的； 2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的； 3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。 咨询记录 · 回答于2021-12-14 增值税一般纳税人免抵退办法出口销售额可以开具增值税专用发票吗 您好 增值税一般纳税人免抵退办法出口销售额可以开具增值税专用发票吗 根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： 1.向消费者个人销售货物或者应税劳务的； 2.销售货物或者应税劳务适用免税规定的； 3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。 如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具增值税专用发票。

6，免抵退系统操作步骤谢谢

·生产企事业出口退税申报系统操作步骤 1、用户名（sa）→无密码→确定 2、当年所属期→调整好年份月份→确定 3、出现界面→点击向导→点第一步（免抵退明细数据采集）→出口货物申报明细录入→增加 →保存→退出 4、点击第二步（免税货物明细数据采集）→ 5、点击第三步（免抵退税预申报）→数据一致性检查→关闭→点第三步（生成明细申报数据） 数据）→申报明细表数据→确定拷盘）→备份当前系统→选择路径（A:\MX）→确定 （默认本地申报）→出现提示（您要新建路径吗，点是） 数据先备份到C:\退税申报系统备份\20051108-1605\中,然后再保存到A:\MX下 6、点击第五步（生成明细申报数据）同上一步骤同样操作 7、点击第八步（纳税申报表数据采集）→增值税申报表项目录入→点增加→保存 8、点击第九步（免抵退汇总数据采集）→免抵退申报汇总表录入→增加→找空白处双击后 自动出数→保存→退出 9、点击第十步（免抵退税正式申报）→数据一致性检查→关闭 10、点击第十步（生成汇总申报数据）→备份当前路径（A:|\HZ\）→关闭→打印 先打印出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）如没有数打印不出来 再打印出口货物免抵退税申报汇总表

7，请问最新出口免抵退的操作流程

归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤： 　　一、计算不得免征和抵扣税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 　　二、计算当期应纳税额 　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 　　若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 　　三、计算免抵退税额 　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 　　免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为： 　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 　　四、确定应退税额和免抵税额 　　若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额； 　　若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝０。 　　现结合实例说明如何进行计算和账务处理。

8，免抵退税的退税是怎样退的

悬赏的分实在是太少了。这个问题要讲清楚很麻烦的。回答一下吧，呵呵 1、增值税的免、抵、退政策。 免 指的是出口的商品免征增值税。这个是普遍的，基本上除了少数国家限制出口的商品，其他的都享受这个政策，并且和抵、退无关。 2、抵税，指的是出口商品的因为出口到国外，又不征收增值税，正常来说是不允许抵扣进项税额的。但是我们国家为了鼓励出口，允许出口商品购进的进项税额允许抵扣销项税额。 这个就是抵。 3、抵扣税款时，如果进项税额比销项税额大时，这时候就需要退税了。 你的题目是不全的，没有交代内销货物是多少。因此不能判断是 抵免税款还是退税。也无法判断你期末留抵税款。 当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退不能不得免征和抵扣的税额）-上期期末留底税额 当期免抵退税额=出口货物的离岸价*人民币外汇牌价*退税率- 免提退税抵减额 1、期末留底税额，是根据你当期进项税额 与 内销产品的销项税额+不得抵免的金额 进行比较的。 如果进项税额 小于 后者， 说明进项税额 能够全部扣除的，所处不存在留底税额了， 留底税额=0， 因此不存在退税，全部是抵税。 2、如果前者小于后者，说明，进项税额没有扣完，因此有留底税额。 a、如果留底税额大于应退税额的话，说明很多进项税额没有抵扣， 应退税额全部退，都不够满足，所以退税额=当期免抵退税额。 b、如果如果留底税额小于应退税额的话，说明有一部分需要退税，剩下的部分抵税 从你的题目中只能算出 当期免抵退税额=200*13%=8 ，其他的你算的都是错的 这个是你当期抵税 和退税的最大值。 如果不足，可作为留底税额 在下一期 抵退。

9，免抵退怎么算的

1，如果是内资企业，一般纳税人，请外贸公司代理出口，涉及到免抵退时，要与外贸公司签订代理出口协议，并要求其提供出口退税联报关单、核销单和代理出口证明，还要到税局办理出口退税登记证，使用生产企业出口退税申报系统，进行免抵退税申报。 2，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推行进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）的规定，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。 2003年10月，国务院对出口退税机制进行了改革，并从2004年1月1日起，执行新的出口退税政策。 新政策摒弃了原来的“按月预申报、按季汇总申报”，执行“按月汇总申报”的办法。 3，办理免抵退税之前需要做的准备工作： １、办理一般纳税人资格的认定。 ２、办理出口退税登记证。 ３、企业必须及时取得出口退税联的《出口货物报关单》和出口退税联的《外汇核销单》 ４、指定专人负责出口退税工作。并要求其学会使用企业版免抵退税申报软件。 4，免抵退税办税示意图： 办理一般纳税人认定————>办理出口退税登记证————>办理进料加工合同登记备案手续————>及时取得各种报关单，尤其是出口退税联出口报关单和出口退税联外汇核销单————>办理转厂报关单原件与复印件核对工作————>（丢失单证时，办理相关单证补办手续）————>海关核销登记手册前，先到国税分局办理合同核销手续————>纳税申报期内办理纳税申报和免抵退税申报————>主管国税分局审核审批，并办理税款征收入库————>市局进出口（涉外）税收管理分局审核审批————>有免抵退税指标时，办理免抵调库和退税工作————>年终时办理免抵退税清算。 5，免抵退计算： 实行“免抵退”政策实际有三种情况， A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金---应交增值税（出口退税） B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：借：应收出口退税贷：应交税金---应交增值税（出口退税） C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：借：应收出口退税应交税金---应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

10，生产企业免抵退系统操作流程

zyq135333[神机真人] 一、什么叫免抵退税？ 实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物，在当月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵扣完时，经主管退税机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。 二、“免、抵、退”税管理办法的实施范围 公司是一种企业组织形态,是依照公司法规定的法定条件与程序设立的、以营利为目的企业法人。 （一）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、 退”税管理办法。 生产企业，是指独立核算，实行生产企业财务会计制度，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业 集团。 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。 列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税: 1 ．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业自产产品的外商 的货物； 2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物。 生产企业出口外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合以下条件之一的，视同自产货物 办理退税。 （1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； （2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。 3 ．收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）生产的产品，凡符合下列条件的，可认定为集团成员，集团公司收购成员企业生产的产品，可视同自产货物办理退税。 （1）经县级以上人民政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业； （2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度； （3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。 4.委托加工生产收回的货物。 生产企业出口委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退税。 （1）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品； （2）出口给进口本企业自产产品的外商； （3）委托方执行的是生产企业财务会计制度； （4 ）委托方必须与受托方签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费的增值税专用发票。 （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。 （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 三、申请免抵退税要什么资料？ 生产企业办理免、抵、退税申报时需报送以下申报表、相关单证资料及申报软盘： 1.经征收部门审核的当期《增值税纳税申报表》； 2.《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》； 3.《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》； 4.进料加工业务另填报：《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》； 5.装订成册的报表以及原始凭证：《生产企业免抵退申报汇总表》，《生产企业免抵退申报明细表》，与进料加工有关的报表，报关单（退税联），核销单（退税联）、远期结汇证明，委托出口代理证明、代理协议，海运费、保险费、佣金，出口发票； 6.中标机电产品还应提供下列资料：《中标证明通知书》、中标证明正本、供货合同或协议、发货单、销售中标机电产品的普通发票或外销发票、用户收货清单。 四、“免、抵、退”税申报的一般程序 申报前，应首先在计算机中正确安装出口退税申报系统和免抵退税管理系统企业端软件；有出口在财务入帐后次月的7—10 日内，必须在免抵退税管理系统企业端中录入数据生成免抵退税月份申报表并向国税机关办理预免预抵申报手续；单证齐全后，应及时在出口退税申报系统中录入数据，生成预申报数据在每月7—12 号办理预申报，通过后在免抵退税管理系统企业端中生成免抵退税单证齐全申报表连同装订成册的单证向国税机关办理单证齐全申报手续。 生产企业出口的视同自产产品，在进行免抵退申报时，须向税务机关提供收购视同自产产品的增值税税收（出口货物专用）缴款书。供货 企业销售给生产企业或为生产企业加工视同生产产品后，比照《财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知》有关规定向税务机关申请开具增值税税收（出口货物专用）缴款书。 生产企业向税务机关申报免抵退税时，须按当月出口情况在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》备注栏中注明视同产品的出口 额。凡视同自产产品超过当月产品出口额50%的，须报经省国家税务局审核后办理免、抵、退税。

文章TAG：免抵退怎么开票怎么  开票  开具  
下一篇