增值税申报流程和计算方法一般纳税人增值税申报流程和计算方法来喽（也包括城建税和教育费附加哦）增值税申报是每个会计人每月必做的一项工作,随着申报表不断完善,城建税和教育费附加也并到了增值税报表中一块申报了,以上图片是我整理关于增值税申报流程和增值税计算方法这一块的笔记,供大家参考哦。
应交税费应交增值税账务处理怎么做？
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。
月末结转增值税时：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。3、结转进项税额转出：借：应交税法-应交增值税（进项税转出），贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
4、结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。5、实际交纳增值税时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。【注意】总结一下，结转的方式是：结转进项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。
结转销项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。
收藏：一般纳税人简易征收相关知识汇总双诚财务13小时前对于增值税一般纳税人简易计税政策大家了解多少呢?哪些情形可以采用增值税简易计税办法?其政策依据和注意事项又有哪些?一、简易征收项目涵盖多个行业,具体范围如下建筑服务根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定。
文章TAG：餐饮行业一般纳税人怎么交增值税 一般纳税人交增值税时怎么做
