如何避免虚开发票和假发票？
据了解，2016年全面实施营改增后，随着增值税发票系统对增值税货物、劳务和原营业税应税项目的全覆盖，全国增值税发票电子底帐系统和稽核系统开始发力。国家税务总局已经连续下发了十几批涉嫌虚开发票的检查名单，越来越多的企业卷入了虚开发票的漩涡，被补税、罚款、移送司法、判刑……等等一系列的问题随之而来，而现在，如果还敢虚开发票，可不是罚款这么简单了，那么，为了避免犯错误，大家从基础学起，了解一下关于虚开发票的那些事。
一、什么是虚开发票？有的人对虚开存在理解偏差，以为自己不开假发票就能远离虚开发票。不是这样的，根据《发票管理办法》，虚开发票有三种情形，自己不开假发票只是其中之一。《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
二、什么是虚开发票罪？根据《刑法》和《立案起诉标准》虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案(刑法第二百零五条)：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。虚开发票案(刑法第二百零五条之一)虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；（二）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的。
年底，如何避免取得虚开发票？
个人认为取得虚开发票纯属主观因素，不当之处，敬请指正。现在的交易讲究的是"三流统一"，所谓的“三流统一”是指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（劳务流）相互统一，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。
如果在经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则会出现票款不一致，涉嫌虚开发票，将被税务部门稽查判定为虚列支出，虚开发票，承担一定的行政处罚甚至遭到刑事处罚的法律风险。发票是你取得的，交易的真实性你最清楚，在真实交易的情况下，必须保证资金流、物流和票流的“三流统一”，即银行收付凭证、交易合同和发票上的收款人和付款人和金额必须一致。
企业管理者如何避免虚开增值税专用发票？
要避免虚开增值税发票，首先要了解虚开增值发票的原因，最主要原因就是进项税额不足，而导致增值税多交，企业为了少交税而虚开。当然还有一种特殊情况，为了加大业务而虚开增值税专用发票，这种情况不在我们今天讨论范围之内。进项不足主要原因有以下几种情况：1、内部管理不规范，要求不严格。2、采购人员财务知识缺乏不懂取得发票的好处。
3、贪图眼前利益，在价格上要求让利，不要发票4、存在采购舞弊。5、行业特性造成，比如劳动密集型、科技型、资金密集型、服务行业等进项税额本身就少造成的。不论哪一种原因，在目前金三系统的管理之下，虚开增值税专用发票的可能性越来越小，风险越来越大！对于企业来说，这是一个底线，也是国家监控的重点目前涉税案件中，只要涉及虚开增值税专用发票必定会给予刑事处罚，而其他涉税案件能用钱解决的基本都用钱可以解决，比如去年某女星案件。
因此，企业家们千万不要触碰这条红线。想要避免虚开增值税专用发票必须要做好以下几点：1、规范内部管理流程，严格落实财务管理制度要求供应商提供增值税专用发票。2、加强对业务人员的财务能力的培训，提升谈判能力，加强合同管理和审核。3、通过各种政策优惠及减免政策进行税务筹划。4、商业模式重构，比如产业链延伸、业务拆分等方式来进行税务筹划。
财务人员应如何防范收到虚开增值税专用发票？
实际当中防范收到虚开的发票不仅仅是财务的责任。这件事与公司的利益息息相关，需要从上至下的配合。我们首先要了解收到虚开发票的原因，再针对这些问题从税收筹划、供应商选择、内控制度、信息化建设的多方面来进行防范。1. 取得虚开发票的原因实际当中我们取得虚开发票有善意和非善意的取得。很多公司最后被卷入虚开的风波是因为主动要求虚开，而不是善意取得。
（1） 在某些情况下，公司并非善意取得虚开发票，那么这种情况下财务人员的工作不是防范虚开发票，而是要让老板意识到虚开的风险，尽力阻止其行为，并积极做好自我保护。这种情况通常出现在企业无法取得进项发票抵扣，或者进行成本的税前扣除，又或者老板有意识要套取资金；企业没有相关资质，无法开票等情形。（2） 还有一种情况则是善意取得了虚开发票。
这个时候虽然是“善意”，但也会给公司带来损失，甚至也会将公司卷入相关调查，那么这是财务人员需要与各部门配合，积极进行防范的。2. 虚开发票的防范对于两种不同的成因，财务人员需要采取不同的措施。（1） 对于主动取得虚开发票的情形财务人员除了要做好虚开发票风险的宣传，更重要的是要积极帮助老板解决税务的问题。
通过合理的筹划来降低综合税负，而不是铤而走险接受虚开的发票。（2） 对于善意取得的虚开发票的情形财务人员要做好从供应商选择、内控制度、信息化建设的多方面的防范工作。①首先要确保收到发票的来源是可靠的任何的发票问题，控制住源头都是关键。因此，对于一些长期的合作伙伴，要经过严格的资质审核和检查。要对这些企业的经营范围、企业资质、生产产品范围及生产能力等各项情况进行考察。
主要的供应商应该保持稳定。对于有新增的或者有临时需要更换供应商的，也必须对供应商的情况进行全面的调查和了解。一旦发现供应商出现异常情况要及时进行调查了解，确实有问题的要及时终止合作。 ②建立起相关的内部控制制度，对收到的发票进行严格的审核不仅要鉴别发票的真伪，还要确保发票与资金流、物流等一致。对于员工垫支的发票，需要仔细审核。
一是核实发票开具人的身份，是否为公司的员工，不要出现公司以外员工假借名目的情况；对于所涉及的事项，检查是否经过预先批准。此外，还需要核对业务发生的真实性，查看立项书以及各种书面文件来辅佐判断。③控制企业自身的开票，形成良性循环企业收到发票和开具发票是一个循环。只有企业自身开票没有问题，在业界树立了良好的口碑，才能够吸引更多的优质供应商前来合作。
④加强信息化建设区块链发票是发票发展的未来趋势。企业可以通过自身的信息化建设，实现对发票的信息采集，实时报销，查验真伪，后期的监控和分析等，来保证发票信息的可靠性。总的来说，防范虚开，要先搞清楚虚开的原因。针对不同原因， 采取不同的措施。并且，也不仅仅是财务人员的责任，需要至上而下的配合。不过，随着科技的进步，相信以后要虚开发票也会越来越难。
如何避免虚开发票？开票人的开票身份被盗用呢？
虚开发票包括对外虚开发票和接受虚开发票两种情形，是非常严重的违反税法的行为，达到一定情节的话，还要负担刑事责任。相信只要主观上有这个认识，纳税人肯定不会主动对外虚开发票，而作为采购方如何防范取得虚开发票，则更加需要专业和具体的应对举措。哪些行为是虚开发票？根据《发票管理办法》的规定，虚开发票的行为包括以下三种：一、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；二、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；三、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
举几个例子：案例一：甲企业采购一批农产品，实际价款为20万元，为了多抵扣进项税额，将收购发票金额开具为25万元。这种属于金额与实际交易不符的虚开行为。案例二：A个体户销售建材5万元给乙企业，但是因本季度内已开发票28万元，再开5万元发票的话，季度销售额超过30万元起征点，将全额缴纳增值税。为了避免缴纳增值税，A借用B个体户营业执照，开具一张5万元的发票给乙企业。
这属于虽然发生了真实交易，但是发票购销双方与实际不符的虚开行为。案例三：C小规模纳税人因享受季度30万元以内的免征增值税政策，将手上结存的空白发票虚开给医药企业，收3%手续费，医药企业用于列支药品推广回扣费用。这属于没有真实交易的纯虚开行为。上述三个案例，都是典型的虚开发票情形。其实，只需要把握一条总原则，发票上载明的购销双方、金额、数量、品名等相关内容应当与实际交易情况保持一致。
认清哪些是虚开发票的情形，破除无知和侥幸心理，是防范取得虚开发票的前提。如何避免取得虚开的发票？从企业财务角度来看，做好以下几个方面工作，能最大限度避免取得虚开发票，陷入虚开的陷阱。一、对取得的发票首先要查询真伪。查询真伪的渠道包括全国统一的增值税发票查验平台，各省的电子税务局查询发票真伪的平台等。二、结合交易合同或协议、货物入库情况等其他材料进行判断。
查询发票真伪是防范虚开的基础工作，但是“真票虚开”情况也非常多。虽然发票形式上是真实、合法的，但是反映的内容与实际交易情况不符，也是虚开发票。所以，财务人员必须结合其他材料互相佐证，避免来路不明的发票入账。三、对合作的企业做必要的调查了解。可以了解企业纳税信用等级，如果是D级企业，那肯定是高风险的纳税人，尽量不要合作。
还可以通过全国的企业信用公示系统，对合作企业的信用状况进行调查。对来源于某些虚开风险高发的行业企业的发票提高警惕，如物流行业、咨询行业、商贸行业等。四、资金的结算要通过转账方式，避免现金交易。通过银行账户交易，资金流向有迹可循，且尽可能通过对方的对公账户结算，避免转入对方企业老板或员工的私人账户。加强个人身份信息的保护，避免随意外借身份证件。
在互联网时代，个人身份隐私信息被盗用，“被欠税”、“被法人代表”等情况屡见不鲜。个人一定要保护自己的身份信息，决不能随意外借身份证件，避免稀里糊涂成了虚开发票的违法犯罪分子。例如，复印身份证一定要加注复印用途，在网络上传身份信息，打上水印等。如果不幸被盗用个人身份信息，应及时报警，积极向公安、税务、市场监管等部门提供自证清白的证据，避免发生更大损失。
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