企业所得税年度汇算表中社保的金额是否只填写公司承担的部分？
本人在税务师事务所工作14年了，企业所得税年度汇算清缴涉税鉴证是我的日常工作之一，经常有纳税人问这个问题，这个问题看似很简单，实际上一不小心就会搞错！今天我就来统一回答一下。想知道社保费怎么填写，就必须从企业的会计核算说起。按照企业会计准则的规定，企业缴纳的社保费也早已纳入应付职工薪酬科目核算，当然了，并不是每个企业都完全按照会计准则来做账，咱们这里只讨论正规做法。
企业为职工缴纳的社保费分为个人承担部分和单位负担部分，下面通过具体数字来举例说明一下：假设，企业当月的应发工资150000元（含应扣职工个人社保费10000元）、应负担职工社保费50000元，账务处理如下：1、发放工资时把应扣个人的社保费扣下来。借：应付职工薪酬－工资150000元贷：银行存款/库存现金140000元其他应付款－社保费（个人承担部分）10000元2、计提单位负担的社保费。
借：成本/费用/资产类科目 50000元贷：其他应付款 －社保费（单位负担部分）50000元3、缴纳社保费。借：其他应付款－社保费（个人承担部分）10000元－社保费（单位负担部分）50000元贷：银行存款 60000元。由此可以看出，企业的的社保费实际上是60000元，那么在年度企业所得税汇算清缴时，该怎么填写呢？目前，咱们填写的年度企业所得税纳税申报表还是2017版的，涉及需要填写社保费的表格主要是A105050表（职工薪酬支出及纳税调整明细表），表格样式如下：结合上面的账务处理来看，职工个人承担的社保费10000元是企业应发工资150000元的一部分，那么它应当填写在第一行“工资薪金支出”中。
如果企业实际计提的工资数字大于实际发放的工资和实际缴纳的社保费，需要做纳税调增处理，需要说明一下，根据规定，企业年终计提未发放的工资及社保费，如能在次年的汇算清缴日前发放，即5月31日前发放，是不需要纳税调增的。那剩下的单位负担的社保费50000元怎么填写就显而易见了，它应当填在第八行“各类基本社会保障性缴款”中，是否需要做纳税调整，规定和职工工资的性质一样！综上所述，社保费60000元已分成职工工资10000元和成本费用50000元填写完毕。
今年个税年度汇算，实行预约制。是不是不预约，就不能汇算了？
您问不预约能不能办理个税年度汇算，仔细看看国家税务总局个税APP上的这个通知就明白了，答案是肯定的～能。如果有的朋友认为我该交的税单位早就帮着交完了，根本不用理会这个茬儿，那您就大错特错了。要我看，凡是涉及个税的朋友真得关注一下3月1日要开始进行2021年度个税年度汇算这件事儿，因为您平时单位代扣代缴的个人所得税可能交多了，也可能交少了。
交少了吧，咱得补上，不能偷税漏税。您可别不当回事儿，这件事儿往小了说会影响个人的征信，往大了说那是违法行为。交多了呢，也可以申请退税，毕竟是自己应得的真金白银，钱多了也不烧手。您可能会问了，个税有可能扣多了吗？答案是肯定的，同事老崔2021年就被多扣了600元的个税。到底是怎么回事呢？听我慢慢跟您说说。
老崔于2021年初在个税APP上申报了房贷利息专项附加扣除，见下图↓按规定，他全年累计专项附加扣除是：1000×12=12000(元)但不知道为什么，系统显示的却是6000元。见下图↓大家知道，个人所得税税率表是：根据此表，因为老崔的应纳税所得额是42368.28元，适用于第二级税率（超过36000元至144000元的部分），税率为10%，故其应交个税为：42368.28×10%-2520(速算扣除数)=1716.828（元）。
注意⚠️这个个税数额是错的，因为累计专项附加扣除搞错了，本来是12000元，系统默认的是6000元。那么，老崔到底应该交多少个人所得税呢？很简单。他的实际应纳税所得额是42368.28−6000＝36368.28(元)。所以，应交个税是：36368.28×10%-2520=1116.828（元）。由此可见2021年老崔多交个税是：1716.828-1168.828=600(元）他完全可以通过即将开始的年度汇算把多交的600元找回来。
那么问题来了，大家应该怎样进行个税年度汇算操作呢？最简单的办法就是下载国家税务总局的个税APP，在上面自行操作。一是可以预约。二是如果忘记了预约日期，可以在3月16日～6月30日之间在个税APP上按提示操作。去当地税务局办理纳税人可优先通过自然人电子税务局办理年度汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或者直接到办税服务厅办理。
总结一下：1.2021年的个税年度汇算将于2022年3月1日开始，到6月30日结束。2.现在就可以在个税APP上进行预约，预约后别忘记届时申报。3.如没有预约或在预约那天忘记了申报，可以于3月16日—6月30日期间申报。4.申报途径主要有自行操作、单位代办、本人去税务局申报等。5.依法纳税是我们每个公民的责任和义务，再忙也别忘了进行个税年度汇算哟！。
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