会计人员在收到发票后，如何审核发票的合理性？
发票是会计人员做账的一个重要依据，必须根据发票的金额据实入账。会计人员在收到发票时要审核发票的真实性、完整性、合法合规性、合理性，从哪方面审核呢？1.从取得票据填制的内容各项信息及加盖的印章进行审核 ①发票填制的内容是否与发票种类相符合 ②查看发票的日期 ③查看发票的购买方单位信息 普通发票注意查看有没有填写购买方“纳税人识别号” ④查看发票的销售方单位名称是否与发票专用章一致 ⑤查看发票专用章 发票盖章不规范，不清晰的一律不行！ ⑥查看发票的监制章 ⑦查看发票代码、号码 ⑧查看发票的大小写金额 ⑨查看备注栏 ⑩查看文字内容密码区是否出格、清晰 拓展：2.从取得票据内容所附清单及有关审批手续进行审核①查看货物或应税劳务、服务名称 查看发票项目名称是不是与实际业务相符，例如：购买了“水果”，而名称是“办公用品”。
名称为“办公用品”“食品”等笼统的名称必须附上由税控系统开的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，A4纸自行打印的一律不行！例如：在文具店里，买了一些签字笔、笔记本和书架什么的。发票上必须把商品名称、型号、数量都要从税控系统里开出来才行！ ②查看规格型号、单位、数量、单价及税率 注意查看税率是不是对的③对发票所附清单的审核 名称为“会议费”的明细清单，须注明住宿费、餐费、场地使用费等 必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，其他途径开具的清单无效！ 名称为“汽车维修费”须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。
如果零配件更换较多，也要附上明细清单。④对审批流程手续进行审核 对于支付（报销）发票项目金额时，按企业流程及各相关部门人员顺序审批签名。 注意： 领导签名要签全名，领导签署意见应注明本人意见，如“同意”等，不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由。
3.从取得票据内容所附其他相关证据链及合理性来审核 ①查看发票内容及所附清单的其他证据链 名称为“会议费”的发票和明细清单都有了，但还得需要其他相关的证据链，包括：会议审批单、会议合同 、会议签到表、会议既要等等。 名称为“劳保费”的发票和明细清单都有了，但还得需要其他的辅助的证据链接 ，包括：采购合同、公司管理制度属于劳保用品。
在审核发票的内容时不仅仅审核一张正规的发票，更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性。 ②查看发票内容、金额是否合理名称为“汽油费”属于汽车费用的发票时，如该项费用开支过大，那么这项费用的开支就为不合理。 名称为“劳保费”如该项费用支付价应符合行业一般标准，如果超过那么这项费用的开支就为不合理。
老板叫会计开增值税专用发票，会计如何判断是否虚开呢？
如何判断老板的指令是否为虚开，提供以下几点，供参考：一、如果开具的是实物1、销售合同公司是否有与客户的销售合同。销售合同对开票和收款是否有约定，是先开票还是先收款。2、看库存公司的库存是否有这个实物（数量、名称、型号、规格应当一致），如果有是否满足销售的各种需求。3、看采购合同如果公司库存没有这个实物，看公司是否有该实务相关的合同或协议。
即使没有合同，那公司是否在进行相关的采购动作。4、看出库开票涉及的实物是否已出库或物流发货。5、看是否三流一致这个三流大家都知道，指合同流、货物流和资金流，三流一致基本判断不是虚开了。金三系统，特别是实物的采购销售，从产品出厂就开始监控了，一直到最后的消费者手中，实物的虚开很容易被系统预警或锁定，个人认为这种实物的虚开很少了吧。
可能有一个漏洞，就是个人去税局或邮局代开的时候，只需提供身份证、协议等相关资料即可，税局或邮局很少去实质上查看个人是否有此采购，是否有库存。如果开具的劳务或服务一、应税劳务这个一般和加工、修理、修配有关，要结合加工的实物、工单、料单、合同来看，如果没有这个加工的实物，很大可能是虚开。二、应税服务这个是虚开最泛滥、最集中、也最容易。
应税服务，很难有与实物一样有上游，有库存，也不和劳务一样有加工的对象，很容易包装。比如三流一致，协议/合同流、资金流、票据流，在这种情况下虚开，即使三流一致外人也判断不出来；再加上信息流和服务流，5流一致，也能包装出来。在应税服务上判断是否为虚开，要看业务的全流程，看业务的实质，作为财务人员来讲，这个全业务流程是不难了解的。
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