什么发票可以抵扣税？
您好！准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。（1）从销售方取得的增值税专用发票（含《机动车销售统一发票》，下同）上注明的增值税额增值税专用发票具体包括以下两种：1）《增值税专用发票》《增值税专用发票》是增值税一般纳税人发生应税销售行为开具的发票。
2）《机动车销售统一发票》《机动车销售统一发票》是增值税一般纳税人从事机动车零售业务开具的发票。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称，确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致。税务机关将进口货物取得的属于增值税抵扣范围的海关缴款书信息与海关采集的缴款信息进行稽核比对。
经稽核比对相符后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。稽核比对不相符，所列税额暂不得抵扣，待核查确认海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。（3）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
（4）纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：1）根据《增值税暂行条例》的规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%（自2019年4月1日起）的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。2）根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）的规定，除下面第3）项规定外，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%（自2019年4月1日起）的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%（自2019年4月1日起）的扣除率计算进项税额。
3）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%（自2019年4月1日起）税率货物的农产品维持原扣除力度不变。4）购进农产品进项税额的计算公式：进项税额=买价×扣除率5）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
6）纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。7）对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照《中华人民共和国烟叶税法》（2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过）规定的收购烟叶实际支付的价款总额和烟叶税及法定扣除率计算。
计算公式如下：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20%）准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额 烟叶税应纳税额）×扣除率购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。（5）收费公路通行费增值税抵扣规定自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：1）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日～6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1 3%）×3 18年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1 5%）×5%2）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1 5%）×5%3）通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
《财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）自2018年1月1日起停止执行。（6）原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
如何降低企业的增值税和企业所得税？
降低企业的增值税和企业所得税，是每一位企业经营者所会面对的问题。这是其实是两个问题，这是两个完全不同的税种，对企业的利润影响也完全不一样。降低企业应交增值税对利润的影响。首先，我们知道增值税是一个价外税，增值税其实对我们的成本没有影响，也不影响利润，真正影响利润的是上缴增值税后，需要再缴纳附加税，附加税对利润是有影响的。
我们用案例来说明，为简单计算，我们假设增值税税率为10%。购入水泥1吨，含税价500元/吨。将购入的1吨水泥出售，含税价600元/吨。大家是不是认识，这里我们是赚了100元利润。实际并不是。案例这一张图，我们可以看到，我们赚到的100元里面，属于我们的利润为90.91元，而余下的9.09元，是要上交到税务局的增值税。
同时，在上交增值税的时候，税务会要求我们上交三项附加税，这三项我按10%进行综合计算的（城建税根据公司所在地的城建规模不同，税率不一样，这分7%、5%、1%三种档位），这里我们再上交了0.91元，最终，我们的利润总额为90元整。这90元，就是我们计算企业所得税的依据了，上交22.5元（企业所得税率25%），最终我们的净利润是67.5元。
从案例我们看到，就增值税而言，影响利润的是附加税。附加税是由应交增值税计算的。应交增值税=销售税额-进项税额这里能影响应交增值税的，就是进项税额了。那么，我们企业只要取得足够的进项税额，应交增值税就少，从而附加税也就少了。进项税额，来自于增值税专用发票。这就要求我们企业去多取得增值税专用发票，并且，取得的增值税专用发票的税率越高越好。
降低企业所得税企业所得税=利润总额 X 适用税率从公式我们就知道，乘号的两边都影响最终的结果。适用税率的影响首先，适用税率目前主要有25%、15%两档。15%是优惠税率，这需要企业满足一点的条件，比如，西部大开发企业、高新技术企业，企业只有能达到这条件，就可以享受这税率。利润总额的影响不能达到，就只有从利润总额入手了。
利润总额来源于营业的经营利润，而经营利润需要能过去税务的审查，如果企业的成本不符合税务要求，就可能会增长企业所得税。比如：我们外购的材料，如果对方告诉你，不开发票，我们可以给你优惠50元/吨，假设你购入了10吨，单价从1050元/吨降低到了1000元/吨，交易过程，企业节约了500元。但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据，那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出，那就将增长企业10000元的利润。
增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。企业表面上赚到了500元，但企业所得税增加了2500元，最终造成利润减少2000元。这说明，企业要想降低企业所得税可以从下面做：1.成本、费用的取得真实有效。2.正确使用税前扣除标准。税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%，按发生额的60%。
税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等3.研发支出的加计扣除。总结1.增值税本身不影响利润，影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的，我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力，争取能获得优惠税率，另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。
开出去200万发票没有进项怎么办？
我所了解到的一些企业，大都是长亏不倒的类型。什么意思，就是每月增值税，附加税，印花税等照常缴纳，但是企业所得税就不用交了，因为账面上总是亏损。这就是长亏不倒。也许正是因为会计操控利润，使得经营者对于成本发票没有概念。实际上，人们对于税的认识，仅仅知道专用发票可以抵扣增值税，如果不能抵扣增值税，那么发票不发票的就无所谓了。
这就是人们恰恰忽视的，成本的概念。生产销售产品，肯定会有成本支出，但是税法和会计准则还是有区别的。在会计上，成本是合理必要的支出，只要能证明这些支出是合理的，真实支出了的，那就可以做账。但是在税法上，要求企业想要扣除成本，必须取得扣税凭证。甚至，为了完善管理，出台了一个《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。
在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第二条就规定了：本办法所成税前扣除凭证，是指企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的，合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。在这一条中，实际支出是基础，但必须取得扣除凭证。好多人都停留在第一步，确实是实际支出了，但是没有取得扣除凭证，还是不能税前扣除。
在这里，发票不仅仅跟企业的增值税有关，还跟所得税有关。对于一般纳税人，专票影响企业的所得税和增值税。普票只影响企业的所得税。所以，最好能取得专票，因为增值税也会随之变小。对于小规模纳税人，即使取得专票，也不能抵扣，只能计入成本，所以小规模纳税人需要的是可以在税前扣除的成本票，跟增值税无关了。在本例中，200万销项，没有进项，怎么办？只要不是虚开，那就不涉及犯罪，那就只能交税了。
小微企业开普票，没进项，怎么缴纳所得税？
对于企业来说，有开票收入，有不开票收入。其中开票收入包括，自行开具的专用发票 或者普通发票，税局代开的专用发票或者普通发票。对于不开票收入，就是没有开具发票，直接销售的收入。在账务处理上，不管你有没有开具发票，只要确认了收入，就要按照税法的规定计算缴纳税金。会计核算和根据税法的要求计算的应纳税所得额还是有差别的。
在会计上，只要是实际支出的成本，都可以入账，抵减所得税。但是在税法上，规定必须是在实际支出的基础上，取得符合条件的扣税凭证才能将这部分成本在所得税税前扣除。比如小规模商贸企业购进货物10000元，没有取得发票，销售货物时取得收入是12000元，发生的各项费用是500元，那么看下有进项发票和无进项发票有什么区别：可以看出，如果没有购进的成本发票，公司实际支出的成本只能在计算应纳税所得额时做调整处理，这样利润变大，缴纳的所得税就多了。
为什么传说中的华强北的有些苹果手机价格那么低，渠道是哪里啊？
华强北的手机价格低最主要原因有两个，一个是走量大，货源比较接近上风。另外一个就是手机质量。在华强北无论是二手机还是全新机，批发商们一次进货少则几百台多则上千台，所谓“有量就有价格”，量大价格自然就便宜。另外一个价格低的原因就是手机质量，我这里说的价格低是完全低于市场价那种（比如一千来块钱的iPhone7），这源于华强北这个复杂之地独特的条件造就的，接触的手机多，接触的问题就多，从而维修与造假技术也就厉害一些。
但是这种毕竟是少数。关于手机货源从哪里来，这个先说二手机。二手机主要是从美国公司拍卖得来的（这个量级比较大，一般都是香港人去拍，有多少必须打包否则下次不合作，比如这次十万台iPhone7，下次一百万都要打包）。美国拍回来的货运到香港，内地人再去香港拍卖（这个量比较小且随意，不过一般也都是几百上千台）。
拿到深圳华强北售卖批发。全新机华强北批发商渠道有四个。第一个是和二手机一样美国~香港~内地。第二个就是总公司分销（比如三大运营商都可以直接从苹果公司拿货价格低，用来做合约机，其中一部分就给了深圳这边经销商代理商）。第三个就是直接拿到苹果公司授权代理（这个小公司拿不到的，非常困难）。第四个就是回收，每年大家公司年会发的奖品有的人会卖掉，直接卖给深圳这边，然后他们进行批发。
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