如何开票合法？
收到十几条私信问我关于开票问题，为了能让广大头条朋友及时得到解决，我邀请了十几位头条同行大咖一起回复这个问题，希望给有疑惑的朋友释疑解惑，提供一点点帮助。一、其他个人其他个人相对简单，只要是发生的业务真实（包括开票金额真实），带上开票人身份证、真实发生的业务合同就可以到其他个人户籍所在地的主管税务机关纳税服务大厅去代开发票，其他个人不可以代开专用发票。
二、企业和个体工商户1、税务局不再代开增值税发票根据国家税务总局公告2019年第33号文第五条规定，自2020年2月1日起增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票，这也就意味着自2020年2月1日起税务局原则上不再给任何企业和个体工商户代开增值税发票。
2、经营范围合法开票的税目应该在营业执照经营范围之内，营业执照经营范围以外的税目主管税务机关没法给你做税种核定，因此你也没法开出你需要的税目增值税发票（包括普通发票和专用发票），这也意味着你即便开出去发票对方也没法接受。其实也简单，只要到主管税务机关的工商部门窗口办理执照经营变更就可以啦，只要不是须授权才可以的经营范围当时就可以变更，然后到税务窗口备案并调整或增加税费种核定就好啦。
3、业务真实这点是最重要的，业务真实还包括开票金额真实。据我所知，截止2019年底陕西已经建立了近90个风险模型，245个指标，涉及40个行业14个税种。金三系统虽能还没有强大到无所不能，核实发票真假的“三流”中现在只能比对“发票流”，“资金流”和“货物流”暂时还没通过大数据来比对，相信不久的将来肯定能实现的，尤其资金流，只要实现稅银完全互通的话，实现数据比对时很简单的事情，切记一定不要虚开增值税发票，尤其虚开增值税专用发票。
没有发票如何记账？如何抵扣？
增值税专用发票一般是三联，记账联、抵扣联、发票联。根据丢失情况的不同，会计处理流程也不同。根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号），丢失专用发票的处理流程如下：1.丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联：1）丢失前已认证相符：购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；2）丢失前未认证的：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。
专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。2.丢失已开具专用发票的抵扣联：1）丢失前已认证相符：可使用专用发票发票联复印件留存备查；2）丢失前未认证的：可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。3.丢失已开具专用发票的发票联：不影响抵扣联认证抵扣，可将抵扣联作为记账凭证，抵扣联复印件留存备查。
税务局如何知道企业是否偷税漏税？
税务局要查企业是否偷漏税并不难，而且方法也很多。目前，主要倚仗的手段还是金税三期系统大数据。当然也还有其技术手段，后续也会讲到。税务局依靠金三系统等大数据分析技术企业潜在的风险因素，主要是从以下几个方面去挖掘信息。一、涉税指标分析，异常指标值会被列入风险企业税务局的后台有专门的软件可以抓取金三系统纳税人的申报数据，通过数据的纵向和横向比对，很容易发现企业数据的异常，进而有针对性的筛选出风险较高的企业进行进一步的税务检查。
比如主营业务收入变动率和主营业务成本变动率分析，这些数据都是可以直接从企业申报的财务报表中获取的，主营业务收入的变动率和主营业务成本变动应该是同步的，若收入在下降，而成本又在上升，这多少有些不寻常。税务局在分析软件中设置了预警值，数据分析的结果一旦触动这个预警值，就会出现风险预警推送，如果企业申报的数据有假，那就是涉及偷税漏税了。
二、长期零申报和企业所得税长期报亏损的企业是税务局重点检查对象一个企业开门营业，不说你开支多大吧，至少这办公场地总得付租金吧，水电费也要吧，但是向税务局申报的收入总是0，这肯定不合理啊。还有的企业，连续多年的企业所得税汇算清缴都是申报亏损的，说实话，你还真把自己当国企了，连续多年亏损还能继续经营下去啊？用脚趾头想想都知道，一个企业年年亏，老板还不把企业给关了？所以啊，这些企业都把税务局的大数据不当一回事，你说税务局不查你查谁？三、发票异常的企业会被税务局当作查处偷漏税的突破口前段时间某税务局的一则税务事项通知书火了，关键内容就是：贵公司存在临晨开具增值税发票的疑点。
其实，税务局没有任何一项规定说企业不得在临晨开具发票，但是通过这件事，我们也可以发现，发票开具的时间点是税务局进行风险监控的重要指标。还有虚开发票案件的涉案企业也是税务局必检的对象，一个虚开发票案件的涉案企业通常都会涉及到几个省市的几百家企业，税务局一般会根据涉案企业顺藤摸瓜，逐个进行检查，偷税漏税的一个也跑不掉。
四、黑客的爬虫技术也是税务局查处偷漏税的重要手段所谓爬虫技术，是按照一定的规则自动在互联网上抓取特定信息的程序或者脚本。税务局也有这种技术，通过爬虫技术，税务局可以在互联网获取大量的涉税信息，进而有针对性的进行检查。2016年，福建税务局通过爬虫技术，抓取到某上市企业股东发生了变化，但是通过对比金三系统并没有发现有相应的申报信息，进而对该企业进行税务检查，查补税款6000多万元。
如何规避发票风险确保企业稳步发展？
企业外部的风险我觉得最大的应该是发票的风险，尤其虚开增值税专用发票，国家打击是非常严重的。一旦出了出现虚开增值税专用发票，法人和财务负责人可能都要承担责任，情节严重的还将被判刑。虚开是指行为人违反有关发票开具管理的规定、不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为，从广义上讲，一切不如实出具发票的行为、都是虚开的行为。
包括没有经营活动而开具或虽有经营活动但不作真实的开具、如改变客户的名称、商品名称、经营项目、夸大或缩小产品或经营项目的数量、单价及其实际收取或支出的金额，委托代扣、代收、代征税种的税率及税额、增值税税率及税额，虚写开票人、开票日期等等，狭义的虚开，则是指对发票能反映纳税人纳税情况、数额的有关内容作不实填写致使所开发票的税款与实际缴纳不符的一系列之行为。
如没有销售商品、提供服务等经营活动，却虚构经济活动的项目、数量、单价、收取金额或者有关税率、税额予以填写;或在销售商品提供服务开具发票时，变更经营项目的名称、数量、单价、税额、税率及税额等，从而使发票不能反映出交易双方进行经营活动以及应纳或已纳税款的填实情况。主要体现在票与物或经营项目不符、票面金额与实际收取的金额不一致。
定罪的虚开是狭义的虚开。为了规避发票风险，除了在发票保存方面按要求执行外，在开具过程中应专人负责，除此之外，还要做到以下几点：1、经营范围合法开票的税目应该在营业执照经营范围之内，营业执照经营范围以外的税目主管税务机关没法给你做税种核定，因此你也没法开出你需要的税目增值税发票（包括普通发票和专用发票），这也意味着你即便开出去发票对方也没法接受。
其实也简单，只要到主管税务机关的工商部门窗口办理执照经营变更就可以啦，只要不是须授权才可以的经营范围当时就可以变更，然后到税务窗口备案并调整或增加税费种核定就好啦。2、业务真实这点是最重要的，业务真实还包括开票金额真实。据我所知，截止2019年底陕西已经建立了近90个风险模型，245个指标，涉及40个行业14个税种。
金三系统虽能还没有强大到无所不能，核实发票真假的“三流”中现在只能比对“发票流”，“资金流”和“货物流”暂时还没通过大数据来比对，相信不久的将来肯定能实现的，尤其资金流，只要实现稅银完全互通的话，实现数据比对时很简单的事情，切记一定不要虚开增值税发票，尤其虚开增值税专用发票。对于开票现在一定要在开票系统填写纳税人识别号、建筑业发票要注明项目所在地等信息是开票的要求，和开票合不合法无关。
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