企业如何正确使用税收的优惠政策？
谢谢邀请。这个问题，我觉得提问者更想要了解的是企业应该如何合理使用各种税收政策而使得企业少交税吧？这个更加偏重于税收筹划了，而如果不了解企业实际情况，就谈税收筹划基本就是胡扯，但是有几个思路大家可以参考一下：1.对于企业本身来讲，首先要明确几个问题，要知道自己所处的是什么样的行业，企业的纳税人身份是什么？缴纳哪些税种？企业股权结构关系？交易模式的设计又是如何等等？对于不同的税种、不同的纳税人身份、不同的行业，税法上又是如何规定的？只有对这个都了解一下，才能够对每一环节进行合理的税收设计从而给企业带来更多的税收优惠，不让企业缴纳一些冤枉税。
2.举例说明：譬如选择合适的纳税人身份，是选择小规模纳税人还是一般纳税人？两者直接涉及了增值税是按照征收率征收还是按照税率以及销项、进项来确定。这对企业的增值税税负影响是很大的。尤其最近刚刚颁布的财税【2018】33号文，调整了小规模纳税人的标准，使得好多企业在考虑是否变为小规模纳税人。而这个就需要结合实际情况来判定是否适合转为小规模纳税人。
财税【2018】33号文规定：自2018年5月1日期，增值税小规模纳税人的标准：年应征增值税销售额500万元及以下，同时，在2018年12月31日之前，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人可以转为登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额做转出处理。3.这个文件其实可以看出来主要是支持中小企业的发展，对于小规模纳税人可以采用3%（or 5%）的征收率来计算缴纳增值税。
如果一些中小企业年应征增值税销售额在500万以内的，而且已登记为一般纳税人的，在考虑是否转为小规模时候，需要自行先测算一下目前公司的增值税税负率（实际缴纳的增值税税额/销售额）是否高于征收率，如果高于征收率，则可以考虑选择转为小规模纳税人。4.当然，上述的一个税负率高低仅仅是判断是否转为小规模纳税人身份的一个因素而已，具体还需要考虑企业的实际情况，譬如供应商的构成？未来的发展等等多种情况。
因为企业本身在考虑是否转为小规模纳税人的同时，你的供应商也可能会转为小规模纳税人，那这样的话，就直接影响了你的进行税额，从而接着引发一连串的影响。而这就是一个动态的影响过程。5.以上只是举例一个简单的例子，简要说明一下。回到主题，如果企业想要充分利用各种税收优惠政策，需要结合企业的实际情况，从多方面进行考虑，而不能仅仅的考虑税收优惠政策本身。
如何通过税收优惠政策进行税收筹划？
税收筹划是根据现行税法及相关法律规范，选择适合经营主体的优惠政策，或者合法利用法律未明确的地方，结合经营主体实际，找到切合经营主体实际情况的政策并整体规划纳税安排的行为。具体包括实际税负的降低和税金实际缴纳时间的伸展！也就是说，一切脱离法律法规的降低经营主体实际税负的行为均违法，均不可行，哪怕冠于“税收筹划”响亮的名号也不可为！既然是在税政的框架内，笔者说说最新的税务优惠政策。
一、实际税负的降低首推小微企业普惠性税优，主要包含3方面的内容：1、增值税满足月不含税销售收入不超10万元（季度不超30万元）的小规模纳税人，针对开具增值税专用发票以及未（不）开票两部分收入，免征增值税！2、增值税附加增值税附加包括以增值税为税基的城建税、教育费附加、地方教育费附加。与增值税一同享受免征优惠的同时，确有应税额是享受50%的减免。
3、企业所得税满足“533”条件的小微企业（资产规模不超5000万元，从业人数不超300人，年应税所得额不超300万元），100万元及以内的应税所得额实际征收率5%，超过100万元到300万元的部分实际征收率10%。二、税金实际缴纳时间的伸展首推增值税一般纳税人固定资产进项税额税额一次性扣除。一般纳税人自2016年5月1日购进的按照会计制度固定核算的不动产，或者不动产在建工程，其进项税额可以在2019年4月1日开始一次性从当期抵扣销项税额！2019年4月1日前尚未抵扣完的该属性进项税额，可于2019年4月1日一次性抵扣销项税额！三、综述漫漫税海，笔者只选取其中最新的分别代表小规模纳税人和一般纳税人的相关税优政策。
一般纳税人能否享受企业所得税的小微减免政策？
老周来给你回答一下想要掌握弄明白这个问题，首先我们要整明白这三个概念什么是一般纳税人？一般纳税人是从增值税角度延伸出来的概念，如果仅仅从销售规模来讲，就是年销售额超过500万元的纳税人就归类为一般纳税人，当然，也包括一些销售未超500万元，但自愿要求当一般纳税人的单位。一般纳税人的会计核算要求更高一些，通过计算企业的销售额和进货额，计算企业应交的增值税，再说就扯远了。
总之，咱们要记住，所谓一般纳税人仅仅是对企业收入规模和会计核算水平的一个定性分析结果。什么是小微企业？根据【财税2019】13号文，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。什么是小微企业所得税减免优惠？这也是【财税2019】13号文的内容，具体就是，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
弄明白上面这三个问题了，那么你的提问就可以转化成这样：年销售额超过500万元的企业能否享受小微企业所得税减免优惠。很明显，决定这家企业能否享受到小微企业所得税减免优惠，关键看这两个指标：一、是否属于小微企业；二、年度应纳税所得额是否超过300万元。只有同时符合上述两个条件，才可以销售小微企业所得税减免优惠。
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