如何备考税务师？
我是在2020年备考注会的过程中一次性通过税务师全科的,税务师相比注会要简单一些。我是非会计税务专业零基础，由于对会计知识感兴趣在19年报考了注会并通过经济法和战略两科。20年通过注会审计、会计、税法三科并一次性通过初级会计、中级会计和税务师全科。21年通过注会最后一科财管拿到专业阶段合格证。税务师的考试内容与注会高度重合税务师的《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》与注会的《税法》听科目名字你也能感觉到知识内容的高度一致性，这三科是税务师的核心。
税务师的《财务与会计》包括注会《会计》和《财管》，大部分内容是会计内容，因此注会会计学好了，税务师这科也没问题。税务师的《涉税服务相关法律》包括注会的《经济法》，此外还包括刑法、行政法的一些相关内容，因此还需在备考注会经济法的过程中学习下这些部分即可。税务师要求五年内通过《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》五科，除涉税实务外其他四科都是客观题。
我的备考过程我的备考过程是以注会为主，注会和税务师考试间隔2个多月，甚至都不用买税务师的教材，在注会考完后了解了下《税法一》、《税法二》、《财务与会计》的大致内容和考试情况，学习下《涉税服务相关法律》中注会经济法中没有的内容，可以打印相关讲义自己看看，然后主要好好学习下《涉税服务实务》，因为涉及到实务中的相关知识，而且有主观题，可以打印好讲义跟着视频学习。
企业怎么无风险做税务筹划？
关于这个问题回答如下：1.税收筹划的基本原则应是依法筹划，只要坚持依法筹划，就可以达到无风险筹划的目标。2.如何做到无风险筹划，个人认为应做到以下几点：一是要熟悉掌握国家财税法律法规，企业的财务会计核算规范，这是做好税收筹划的前提。要对涉及自己公司的税收优惠政策、具体税收政策有比较系统的了解，及时关注税收政策变化，并采取有效的应对策略。
特别是对大额交易或者公司涉税重大事项，必要时咨询专业人士意见或主动与主管税务机关沟通。二是要做好事前筹划。税收筹划应提前谋划，一旦成为既定事实，则税收筹划就毫无意义。三是税收筹划应多税种综合应用，特别是对公司纳税较大的税种要重点筹划。四是税收筹划要与当地其他政府支持政策结合。现在不少地方为吸引投资，对企业税收给予返还的财政支持政策，这些也应综合分析税收策略。
企业税务筹划是怎么做的？避税的原理是什么？
企业税务筹划是依据避税的原理和合法的原则，确实降低企业税负规划的总称。现行法律和税务政策下，避税主要通过：选择适合的税收减免政策、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式三个方面突破，达到合理避税的目的！题中题主所述“最近接了很多说是帮企业节税避税的”，说明现实打着帮企业节税避税的个人和组织很多，且素质和专业水平参次不齐，鱼目混珠的不少。
提高警惕很有必要！真正的税务筹划不当靠谱，而且合理合法！不包括鱼目混珠之徒，混淆视听的劣招损招，出事就消失得无形无踪的所谓“纳税筹划”者！本文主要通过上述三方面的内容，简要介绍一下企业税务筹划的原理和方法，仅供参考和讨论，继而大家共同提高。一、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策选择特定的地域和园区，说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。
比如某地区某园区企业所得税税率25%（与其他地区一样），但是地方留存40%的80%返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大，对于特定对象的纳税人非常有利，理论上其他地区的纳税人会转移到该园区，继而享受相关优惠政策。企业所得税返还金额=应纳税所得额*25%*40%*80%=应纳税所得额*25%*32%园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25%（1-32%）=应纳税所得额*25%*68%也就是说，同一个纳税人迁入优惠园区，其应纳税额就打了个近7折！二、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式这种操作的原理是，根据一个项目或者相同属性的多个项目，分解为几个实际控制的不同经营主体，目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体，适合企业所得税（亦或者变相为个人所得税）优惠的另一特定主题，从而达到实际降低综合税负的目的。
笔者理解这样的方法和原理，有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款，今后这样的政策变化比较大，且不可预知！现实工作中，有一部分纳税人将利润转移到核定征收的，适宜个人所得税的经营主体。其自然人股东分红的20%的个人所得税，通过这样的转移，确实降低了税负。但是，相关行政管理部门对于关联交易的查处力度，是这种方法的最大风险。
三、选择适合的税收减免政策众所周知，税收减免政策是对所有纳税人是公开的！选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队，对税法综合运用和熟识能力的考验。因此，专业能力和熟练运用和选择，尤为突出！比如，笔者长期服务中小企业，对于中小企业的税优政策相对熟悉。2019年来最新的税优政策，主要有普惠性税优政策。增值税的免征条件有3个，中小企业税务筹划时，要往这3个条件靠拢；企业所得税的优惠条件俗称533，企业在做纳税筹划时，除了被动因素还应积极主动从管理上等多方面满足此条件。
主动满足条件，享受税收优惠政策，确实降低企业实际税负！四、不得不说的风险因中小企业没有专门的筹划团队，在纳税安排上，常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力，这是一个严重错误的认识。因中小企业在选择外部纳税筹划团队时，以不上税或少上税为唯一的考核指标，造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接，鱼目混珠的团队浑水摸鱼。
最终吃亏的依然是中小企业！现实中的实例：从2018年10月份开始，昆明某企业每月补税金及滞纳金30万元以上，截止3月31日已经累计补缴税款及滞纳金超过430万元。鱼目混珠式的筹划，让多少纳税人赚10年的钱，不到半年时间就全部还回去！五、综述企业以盈利为目的，逐利的属性长久不变，无可厚非！税收筹划必须以合法和安全为前提，把现实的税金延迟到将来缴纳（偷逃税款补可能实现），害人害己！税务筹划方法和手段万紫千红，诚信经营，依法纳税的社会责任感，是所有中小企业主的底线！。
税务稽查的工作是什么？税务稽查到底有多厉害？
以我和税务局打交道多年的经验我比较有发言权！正规经营，每年适当交一点点税，千万不要一直做账面亏损，这是明摆着告诉人家你有问题！[打脸][打脸][打脸]每个地方税务局管的公司成千上万，没有经历去一家一家查，基本上都是举报来的！所以注意身边人，特别是公司的专职会计！[捂脸]和专管员关系好一点，罚款0.5倍-5倍都是专管员一句话！人家心情好就给你算0.5倍，如果惹火了人家，自己倒霉！[笑哭]身正不怕影子斜，就怕你身不正！你规模小不会把你怎么样，但是税务局喜欢放水养鱼，秋后算账！因为追缴税款期限是永久！哪怕你注销了，都要把你挖出来！[流泪]更多知识请关注我！奥利给财务！。
增值税、企业所得税如何在税收洼地合理合法避税？
关于税收洼地的这个说法，我并不很赞同，应该准确的说法叫做地方财政收入的返还政策。招商引资一个很重要的招数，就是地方政府出台各种优惠政策来吸引投资，但是要注意这个优惠政策不是税收优惠，而是财政方面的优惠。因为按照税法的规定，能够制定税收优惠政策的只有中央部委，省级政府可以对地方税制定相应的优惠政策，其他的政府和部门都不能出台税收优惠政策。
财政就不一样了，只要是县级以上的政府都可以对自己的财政收入制定不同的财政返还或者是奖励政策。所以很多地区就通过这一个手段来吸引不同的投资者。比如增值税的分成比例是中央50％地方50％，加上各种超基数返还，地方财政实际获得税款占比应该超过50％，所以从地方政府的角度来讲，引来的财政收入本来就是一种额外的收入，即使返还掉大部分，留下来也是一种意外之财，所以各地政府在招商引资时对财政返还的政策是五花八门，甚至来讲都有点出乎人的意料。
有些地方的财政部门肆意引用税法的最大优惠条款，但在实际操作时，税务部门却不予同意，虽然地方政府对税务部门施加压力，但是税务局已经独立于地方了，对于涉及到一些违规方面的事情，税务部门也是不理会地方的，所以在各地招商引资中就不断出现一些承诺无法兑现的情况。由于各地对招商引资的政策是千奇百怪，无法一一列举，在这里只是提醒一下，对他们所摆出来的各种税收优惠政策一定要细细把握，毕竟税收优惠还是一个很严肃的政策，不要过于太相信财政部门的承诺，不过对于他们所承诺的财政返还，还是可以考虑一下的。
各地税务局为什么前面都加上“国家税务总局”几个字？
你好，我国的行政机关有两种管理模式，一种叫属地管理，一种叫垂直管理，国地税合并后的税务局就是后者，名称前加“国家税务总局”的前缀是为了强化垂直管理的概念、突出总局的领导权！首先，介绍一下属地管理和垂直管理的有关区别。在我国的官方机构中，行政机关是最为庞大的一部分，例如省级政府部门一般有40多个，而党委部门一般只有十几个。
各级行政机关主要采取两种管理模式，即“属地管理”和“垂直管理”，二者最大的区别就是主管机构的差别：1、属地管理的部门占据了大多数，例如财政、发改、教育、体育、市场监管等系统都是如此，是同级政府的工作部门，由同级党委、政府直接管理。例如，县财政局由县委、县政府直接管理。2、垂直管理的部门相对较少，常见的有税务、气象、海关、央行、国家统计局调查队等等，不属于同级政府的工作部门，与同级政府的联系较少，由系统内的上级单位直接管理。
例如，县税务局由市税务局直接管理。体制内的管理权主要体现在三个维度，分别是人事权、财权、考核权。假如A单位的这三项权力掌握在B单位的手中，那么，A单位就是由B单位主管的。其中，最最关键的毫无疑问就是人事权！其次，介绍一下属地管理单位、垂直管理单位的人事权差异。人事权主要体现在两个方面：一是单位的领导干部由谁任免；二是单位的三定方案由谁制定、编制由谁管理。
1、对于县财政局来说，领导班子的任免权限在县委、县政府手中，三定方案是由县委编办制定，干部的编制掌握在地方手中，想要招录新的公务员，必须县里审批。而市财政局对县财政局只有业务上的指导权，没有直接领导权。最简单的例子，如果县财政局不配合市财政局的工作，市局也没有直接的手段，只能通过考核扣县里的分数来间接影响县财政局。
因此，县财政局主要听县委、县政府的话，县财政局的公务员也可以在县里面直接调动。2、对于县税务局来说，领导班子的任免权限则在市税务局手中，三定方案由市税务局、省税务局制定、审批，干部的编制由总局垂直管理，想要招录新的公务员，必须省局审批。因此，县税务局肯定要听市局的话、配合市局的工作，否则，市局可以直接撤掉县局局长、副局长的职务，换另一批领导过来！而且，县税务局的公务员很难调动到地方，一般只能在系统内部进行交流，比如通过遴选等手段进入市局。
然后，介绍一下属地管理单位、垂直管理单位的名称差异。对于属地管理单位而言，其名称很简单，一般就是地区名称 单位名称，例如浙江省财政厅、杭州市财政局、淳安县财政局、杭州市西湖区财政局等等。值得注意的是，市辖区是依靠所在城市而存在，机构名称中必须要加城市的前缀。而垂直管理的单位中，很多是主管部委名称 地区名称 单位名称，税务、银保监、证监、人民银行、调查队等都是如此，目的是为了突出主管部委的垂直领导权！例如，省税务局的全称是“国家税务总局**省税务局”，市税务局的全称是“国家税务总局**市税务局”，县税务局的全称是“国家税务总局**县税务局”，区税务局的全称是“国家税务总局**市**区税务局”。
又比如，浙江省的银保监局的全称是“中国银行保险监督管理委员会浙江监管局”，证监局的全称是“中国证券监督管理委员会浙江监管局”，央行的全称是“中国人民银行杭州中心支行”，调查队的全称是“国家统计局浙江调查总队”。当然，垂直管理的海关、气象比较特殊，也是地区名称 单位名称，如天津海关、上海市气象局等等。欢迎点赞、关注@瑛杰小猪，一起聊聊体制内的小知识。
新的税收征管改革，是否意味着税收严征管时代的来临？
我不认为新的税收征管改革意味着税收严征管时代的来临。以中共中央办公厅、国务院办公厅名义发布税收征管改革的文件是比较少的，显示中央是把税收征管改革纳入国家治理体系来考虑的。以我从事税务工作三十多年经验看，所谓税收严征管时代是上世纪的事，那时候市场主体少，经济活动范围狭窄，税务干部几乎能够紧盯着分管范围所有的经营行为，加之财政压力大，税收征管非常严。
现在小微企业和个体工商户税收起征点一提再提，经济业态层出不穷，市场主体数量急剧膨胀，“放管服”改革持续推进。虽然税收征管力度从法规上要求没有变化，实际上应该宽松许多。新的税收征管改革文件刚刚下发，我的理解是依托信息化、大数据，推进税收征管现代化。纳税人将更加方便，税务部门应该提供高效的服务。但是，不要试图摆脱监管，大数据时代给经济活动带来方便，也给税收监管提供了途径。
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